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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量分析

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財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量分析

1）獲取現(xiàn)金能力的分析

①銷售現(xiàn)金比率＝經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額/營業(yè)收入

②每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量＝經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額/普通股股數(shù)

反映企業(yè)最大的分派股利能力，超過此限度，可能需要借款分紅。

③全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額/平均總資產(chǎn)×100%

2）收益質(zhì)量分析

①凈收益營運(yùn)指數(shù)＝經(jīng)營凈收益/凈利潤＝（凈利潤－非經(jīng)營凈收益）/凈利潤

凈收益營運(yùn)指數(shù)越小，收益質(zhì)量越差。

②現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)＝經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額/經(jīng)營所得現(xiàn)金

其中：經(jīng)營所得現(xiàn)金＝經(jīng)營活動(dòng)凈收益＋非付現(xiàn)費(fèi)用

現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)＜1，說明收益質(zhì)量不好。

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