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中級會計《經濟法》知識點：增值稅稅率詳解

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中級會計經濟法——增值稅稅率：

（一）增值稅稅率

1.納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物除《增值稅暫行條例》第二條第二項、第四項、第五項（即下列第2、4、5項）另有規定外，稅率為16%。

2.納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：

（1）糧食等農產品、食用植物油、食用鹽。

（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品。

（3）圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

（4）飼料、化肥、農藥、農機、農膜。

（5）國務院規定的其他貨物。

3.納稅人銷售服務、無形資產，除《增值稅暫行條例》第二條第一項、第二項、第五項（即上述第1、2項和下列第5項）另有規定外，稅率為6%。

4.納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

5.境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。具體范圍如下：

（1）國際運輸服務。

①在境內載運旅客或者貨物出境。

②在境外載運旅客或者貨物入境。

③在境外載運旅客或者貨物。

（2）航天運輸服務。

（3）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：

①研發服務。

②合同能源管理服務。.

③設計服務。

④廣播影視節目（作品）的制作和發行服務。

⑤軟件服務。

⑥電路設計及測試服務。

⑦信息系統服務。

⑧業務流程管理服務。

⑨離岸服務外包業務。

離岸服務外包業務，包括信息技術外包服務（ITO）、技術性業務流程外包服務（BPO）、技術性知識流程外包服務（KPO），其所涉及的具體業務活動，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》相對應的業務活動執行。

⑩轉讓技術。

（4）財政部和國家稅務總局規定的其他服務。

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