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中級會計考試《財務(wù)管理》知識點：證券投資管理

證券投資管理

一、證券資產(chǎn)的特點　　1.價值虛擬性　　2.可分割性　　3.持有目的多元性　　4.強(qiáng)流動性：變現(xiàn)能力強(qiáng)；持有目的可以相互轉(zhuǎn)換　　5.高風(fēng)險性　　二、證券投資的目的　　證券投資的主要目的：獲取投資收益。　　1.分散資金投向，降低投資風(fēng)險。　　2.利用閑置資金，增加企業(yè)收益。　　3.穩(wěn)定客戶關(guān)系，保障生產(chǎn)經(jīng)營。　　4.提高資產(chǎn)的流動性，增強(qiáng)償債能力。　

三、證券資產(chǎn)投資的風(fēng)險　　（一）系統(tǒng)風(fēng)險　　證券資產(chǎn)的系統(tǒng)性風(fēng)險，是指由于外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素變化引起整個資本市場不確定性加強(qiáng)，從而對所有證券都產(chǎn)生影響的共同性風(fēng)險。　　1.價格風(fēng)險：是指由于市場利率上升，而使證券資產(chǎn)價格普遍下跌的可能性。　　2.再投資風(fēng)險：就是由于市場利率下降，而造成的無法通過再投資實現(xiàn)預(yù)期收益的可能性。　　3.購買能力風(fēng)險　　（1）購買能力風(fēng)險是指由于通貨膨脹而使貨幣購買力下降的可能性。　　（2）物價持續(xù)上漲時，貨幣性資產(chǎn)會遭受購買力損失；物價持續(xù)下跌時，貨幣性資產(chǎn)會帶來購買力收益。

（二）非系統(tǒng)風(fēng)險　　1.非系統(tǒng)風(fēng)險可以通過持有證券資產(chǎn)的多元化來抵消。　　2.非系統(tǒng)風(fēng)險的表現(xiàn)形式　　（1）從公司內(nèi)部管理的角度考察　　①經(jīng)營風(fēng)險　　②財務(wù)風(fēng)險　　（2）從公司外部的證券資產(chǎn)市場投資者的角度考察。　　①違約風(fēng)險：證券資產(chǎn)發(fā)行者無法按時兌付證券資產(chǎn)利息和償還本金的可能性。　　②變現(xiàn)風(fēng)險：證券資產(chǎn)持有者無法在市場上以正常的價格平倉出貨的可能性。　　③破產(chǎn)風(fēng)險：證券資產(chǎn)發(fā)行者破產(chǎn)清算時投資者無法收回應(yīng)得權(quán)益的可能性。

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