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中級會計師《財務管理》知識點：短期借款

短期借款　?。ㄒ唬┒唐诮杩畹男庞脳l件　　1.信貸額度　　（1）是可以借款的最高限額。 　?。?）銀行不承擔必須支付全部信貸數(shù)額的義務。

2.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議　?。?）是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。 　　（2）在協(xié)定的有效期內(nèi)，在最高限額內(nèi)，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。 　?。?）對貸款限額的未使用部分，企業(yè)通常要支付一筆承諾費。 　　3.補償性余額 　?。?）是一定比例的最低存款余額。 　　（2）對銀行來說：有助于降低貸款風險。 　?。?）對借款企業(yè)來說：提高了借款的實際利率，加重了企業(yè)負擔。

4.借款抵押　?。?）可作為抵押品的資產(chǎn)：應收賬款、存貨、應收票據(jù)、債券等。 　　（2）抵押借款比例：　　比例：賬面價值的30%－90%　　影響比例高低的因素：抵押品的變現(xiàn)能力；銀行對風險的態(tài)度。 　　5.償還條件　?。?）到期一次償還：會加重企業(yè)還款時的財務負擔，增加企業(yè)的拒付風險。 　?。?）貸款期內(nèi)定期等額償還：提高借款的實際利率。 　　6.其他承諾：及時提供財務報表、保持適當?shù)呢攧账健?/p>

（二）短期借款的成本　　1.短期借款成本的高低主要取決于：貸款利率的高低和利息的支付方式 　　2.收款法　　（1）到期向銀行支付利息　?。?）名義利率＝實際利率　　3.貼現(xiàn)法　?。?）貸款時就從本金里面扣除利息；到期還款時只償還本金?！　。?）可利用的貸款下降，并導致實際利率高于名義利率。

4.加息法　?。?）分期等額償還貸款時采用。 　?。?）實際利率大約為名義利率的2倍。

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