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中級會計考試《財務(wù)管理》知識點：發(fā)行公司債券

發(fā)行公司債券　　（一）發(fā)行債券的條件　　（二）公司債券的種類　　1.按是否記名，分為記名債券和無記名債券；　　2.按是否能夠轉(zhuǎn)換成公司股權(quán)，分為可轉(zhuǎn)換債券與不可轉(zhuǎn)換債券；　　3.按有無特定財產(chǎn)擔保，分為擔保債券和信用債券。　　（三）公司債券發(fā)行的程序

（四）債券的償還　　1.提前償還　　（1）前提條件：契約中有允許提前償還的條款　　（2）償還的價格一般要高于債券的面值，并隨到期日的臨近而逐漸下降；　　（3）資金有結(jié)余或預(yù)測利率下降時會提前贖回。　　2.到期分批償還　　（1）為不同編號或不同發(fā)行對象的債券確定了不同的到期日；　　（2）各自的發(fā)行價格和票面利率可能不同；　　（3）發(fā)行費用高，但是便于發(fā)行。　　3.到期一次償還

（五）發(fā)行公司債券的籌資特點　　1.一次籌資數(shù)額大——相對于銀行借款和融資租賃等債務(wù)籌資方式　　2.募集資金的使用限制條件少——相對于銀行借款　　3.資本成本負擔較高——相對于銀行借款　　4.提高公司的社會聲譽

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