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中級(jí)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：資金需用量

資金需用量預(yù)測(cè)

一、因素分析法

1.計(jì)算公式

資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）x（1±預(yù)測(cè)期銷售增減率）x（1－預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率）

2.特點(diǎn)：計(jì)算簡(jiǎn)便，容易掌握，預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確。

3.適用條件：品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目。

二、銷售百分比法預(yù)測(cè)外部融資需求量

1.經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目（敏感項(xiàng)目）：隨銷售額的變動(dòng)成正比例變動(dòng)，占銷售額的比重（銷售百分比）不變，包括：

1）經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)（敏感資產(chǎn)）：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等正常經(jīng)營(yíng)中的流動(dòng)資產(chǎn)。

2）經(jīng)營(yíng)性負(fù)債（敏感負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債）：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等。

2.籌資性負(fù)債：短期借款、短期融資券、長(zhǎng)期負(fù)債等。

3.預(yù)計(jì)利潤(rùn)留存額：預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)中，未作為股利發(fā)放的部分，數(shù)額取決于銷售獲利水平及公司的股利政策，與銷售增長(zhǎng)水平之間并無(wú)直接聯(lián)系。

（二）預(yù)測(cè)步驟

1.預(yù)計(jì)銷售增長(zhǎng)額或增長(zhǎng)率

2.預(yù)計(jì)敏感項(xiàng)目增長(zhǎng)額

1）敏感資產(chǎn)增長(zhǎng)額

＝基期敏感資產(chǎn)額x銷售增長(zhǎng)率

＝基期敏感資產(chǎn)額x（銷售增長(zhǎng)額/基期銷售額）

＝銷售增長(zhǎng)額x（基期敏感資產(chǎn)額/基期銷售額）

＝銷售增長(zhǎng)額x敏感資產(chǎn)銷售百分比

2）敏感負(fù)債增長(zhǎng)額

＝基期敏感負(fù)債額x銷售增長(zhǎng)率

＝銷售增長(zhǎng)額x敏感負(fù)債銷售百分比

3.預(yù)計(jì)資金需求增長(zhǎng)額

＝敏感資產(chǎn)增長(zhǎng)額－敏感負(fù)債增長(zhǎng)額＋長(zhǎng)期資產(chǎn)增長(zhǎng)額

＝（基期敏感資產(chǎn)額－基期敏感負(fù)債額）x銷售增長(zhǎng)率＋長(zhǎng)期資產(chǎn)增長(zhǎng)額

＝（敏感資產(chǎn)銷售百分比－敏感負(fù)債銷售百分比）x銷售增長(zhǎng)額＋長(zhǎng)期資產(chǎn)增長(zhǎng)額

1）預(yù)計(jì)資金需求增長(zhǎng)額需要由內(nèi)部融資（增加的留存收益）和外部融資共同解決；

2）如果銷售增長(zhǎng)引起敏感資產(chǎn)增長(zhǎng)之外的長(zhǎng)期資產(chǎn)增長(zhǎng)（如需要追加固定資產(chǎn)投資等），則預(yù)計(jì)資金需求增長(zhǎng)額需加上長(zhǎng)期資產(chǎn)增長(zhǎng)額。

4.預(yù)計(jì)利潤(rùn)留存額

＝預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)－預(yù)計(jì)股利支付額

＝預(yù)計(jì)銷售額x銷售凈利率x（1－股利支付率）

＝預(yù)計(jì)銷售額x銷售凈利率x利潤(rùn)留存率

5.外部融資需求量

＝預(yù)計(jì)資金需求增長(zhǎng)額－預(yù)計(jì)利潤(rùn)留存額

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