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中級會計職稱考試《財務管理》知識點：銀行借款

（一）銀行借款的種類

1.按提供貸款的機構，分為政策性銀行貸款、商業銀行貸款和其他金融機構貸款

2.按機構對貸款有無擔保要求，分為信用貸款和擔保貸款

擔保貸款是指由借款人或第三方依法提供擔保而獲得的貸款。擔保包括保證責任、財產抵押、財產質押，由此，擔保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質押貸款。

抵押貸款有利于降低銀行貸款的風險，提高貸款的安全性。

3.按企業取得貸款的用途，分為基本建設貸款、專項貸款和流動資金貸款。

（二）銀行借款的保護性條款

例行性保護條款：作為例行常規，在大多數借款合同中都會出現。

①定期提交財務報表；②保持存貨儲備量；③及時清償債；④不準以資產作其他承諾的擔保或抵押；⑤不準貼現應收票據或出售應收賬款，以避免或有負債等。

一般性保護條款：對企業資產的流動性及償債能力等方面的要求條款，這類條款應用于大多數借款合同。

①保持企業的資產流動性。　　②限制企業非經營性支出。　　③限制企業資本支出的規模。　　④限制公司再舉債規模。　　⑤限制公司的長期投資。

總結：一般性保護條款一保四限

特殊性保護條款：對某些特殊情況而出現在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效。主要包括：①要求公司的主要領導人購買人身保險；②借款的用途不得改變；③違約懲罰條款。

（三）特點

優點：（1）籌資速度快。（2）資本成本較低。利用銀行借款籌資，比發行債券和融資租賃的利息負擔要低。（3）籌資彈性較大。

缺點：（1）限制條款多。（2）籌資數額有限。

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