第四節 對賬
 

　　對賬，就是核對賬目，是指對賬簿、賬戶記錄進行的核對工作。通過對賬，應當做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　　提示：對賬工作一般在月末進行，即在記賬之后、結賬之前進行。

　　對賬的主要內容包括：賬證核對、賬賬核對、賬實核對三個方面。

　　一、賬證核對

　　賬證核對，就是核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

　　一般來說，日記賬要與收款憑證、付款憑證相核對；總賬要與記賬憑證相核對；明細賬要與記賬憑證或原始憑證相核對。

　　賬證核對工作是在日常制證和記賬工作中進行的。【即：“復核”環節】。

　　二、賬賬核對

　　賬賬核對：是指核對不同賬簿記錄之間的賬簿記錄是否相符。具體核對內容包括：

　　（一）總分類賬簿有關賬戶的余額核對

　　資產類賬戶的余額應等于權益類賬戶的余額。

　　或：總賬賬戶的借方期末余額合計數應與貸方期末余額合計數核對相符。

　　（二）總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對

　　總賬賬戶的期末余額應與其所屬明細分類賬的期末余額之和核對相符。

　　（三）總分類賬簿與序時賬簿核對

　　總賬中“庫存現金”和“銀行存款”賬戶期末余額應分別與庫存現金日記賬、銀行存款日記賬的期末余額核對相符。

　　（四）明細分類賬簿之間的核對

　　會計部門的各種財產物資明細分類賬的期末余額應與財產物資保管和使用部門的財產物資明細賬的結存數核對相符。

　　三、賬實核對

　　賬實核對是指各項財產物資和債權、債務等的賬面余額與實存數額進行的核對。具體核對內容包括：

　　1.現金日記賬賬面余額與庫存現金實存數的核對。

　　2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的核對。

　　3.各種財產物資明細分類賬賬面余額與財產物資實有數核對相符。

　　4.各種應收、應付款項明細賬賬面余額與對方單位的賬面余額核對相符。
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