第二節 支付結算概述
一、支付結算的概念
(一)定義
支付結算，是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據(支票、銀行本票、銀行匯票、商業匯票)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。
(二)支付結算的特征
1、支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行。
支付結算與一般的貨幣給付及資金清算行為不同金融機構進行。
2、支付結算時一種要式行為。
3、支付結算的發生取決于委托人的意志。
4、支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制。
如，中國人民銀行總行負責制定統一的支付結算制度，各分行根據統一的支付結算制度制定實施細則，報總行備案。
5、支付結算必須依法進行。
【例題·單選題】支付結算作為一種法律行為，必須依法進行。下列關于其法律特征的表述中，不正確的是( )。
A支付結算是一種要式行為
B支付結算的發生取決于委托人的意志
C支付結算必須通過中國銀行批準的金融機構進行
D支付結算與一般的貨幣給付及資金清算行為不同
[答案]C
(三)支付結算的基本原則
1.恪守信用，履約付款原則。
2.誰的錢進誰的賬、由誰支配原則。
對存款人的資金，除國家法律另有規定外，必須由其自由支配，銀行不代扣款項。
3.銀行不墊款原則。
即銀行在辦理結算過程中，只負責辦理結算當事人之間的款項劃撥，不承擔墊付任何款項的責任。
【例題·多選題】下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有( )。
A.恪守信用，履約付款原則
B.誰的錢進誰的賬原則
C.誰的錢由誰支配原則
D.銀行不墊款原則
[答案]ABCD
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
二、辦理支付結算的基本要求
1.單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。
未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效;
未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。
2.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。
除國家法律、行政法規另有規定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。
3.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
(1)票據上有偽造、變造的簽章的，不影響票據上其他當事人真實簽章的效力。
(2)票據和結算憑證的金額、出票或者簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。
對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。
(3)票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;
單位、銀行 在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章+其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
個人 在票據和結算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章。
4.填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。
票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效，銀行不予受理。
少數民族地區和外國駐華使領館根據實際需要，金額大寫可以使用少數民族文字或者外國文字記載。
【例題·單選題】根據《支付結算辦法》的規定，簽發票據時，可以更改的項目是( )。
A.出票日期
B.收款人名稱
C.用途
D.票據金額
[答案]C
【例題·判斷題】單位在結算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。( )
[答案]對
【例題·判斷題】票據和結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。( )
[答案]對
【例題·判斷題】對金額、出票日期、收款人名稱進行更改的票據，為無效票據。( )
[答案]對
【例題·單選題】根據有關規定，票據金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者不一致的( )。
A.以票據上較小的金額為準
B.票據無效
C.以中文大寫為準
D.以數碼記載為準
[答案]B
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
三、填寫票據和結算憑證的基本要求
1.中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。
如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫。
2.中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”(或“正”)字;
到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。
大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
例如：145.00 人民幣壹佰肆拾伍元整。
145.10 人民幣壹佰肆拾伍元壹角。
145.16 人民幣壹佰肆拾伍元壹角陸分。
3.中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。
大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。
在票據和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。
4.阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：
(1)阿拉伯數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如1409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整(正)或者人民幣壹仟肆佰零玖元伍角
(2)阿拉伯數字中間連續有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如6007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。
(3)阿拉伯數字萬位或元位是“0”或者數字中間連續有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。
如1680.32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叄角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叄角貳分;又如107000.53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者人民幣壹拾萬零柒仟元零伍角叁分
(4)阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。如16409.02應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分，又如325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分
5.阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清。
6.票據的出票日期必須使用中文大寫。
為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;
日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。
如2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日;10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。
7.票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔。
【例題·判斷題】票據出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。( )
[答案]錯
【例題·單選題】在填寫票據的出票日期，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是( )。
A.拾月貳拾日
B.零拾月零貳拾日
C.壹拾月貳拾日
D.零壹拾月零貳拾日
[答案]D
【例題·多選題】下列各項中，表述正確的有( )。
A.票據中的中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫
B.票據中的中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣
C.票據的出票日期可以使用小寫填寫
D.票據中的中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”或“正”字。
[答案]ABD
【例題·單選題】在填寫票據的出票日期時，下列各項中，將"2月12日"填寫正確的是( )。
A.貳月拾貳日
B.貳月壹拾貳日
C.零貳月拾貳日
D.零貳月壹拾貳日
[答案]D
【例題·單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是( )。
A. 貳零零叁年拾月玖日
B. 貳零零叁年查拾月壹拾玖日
C. 貳零零叁年零壹拾月拾玖日
D. 貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日
[答案]D
