第四節 票據結算
一、票據概述
(一)票據的概念和種類
我國《票據法》規定的票據，是指由出票人依法簽發的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。(狹義)
在我國，票據包括銀行匯票、商業匯票、銀行本票和支票。
【例題·判斷題】在我國，票據包括股票和各種支票、銀行匯票、銀行本票以及商業匯票等。( )
[答案]錯
(二)票據的功能
1.支付功能。
2.匯兌功能。
3.信用功能。
4.結算功能。
5.融資功能。
貼現：是指票據持票人在票據未到期前為獲得現金而向銀行貼付一定利息所發生的票據轉讓行為，通過貼現，持票人得到低于票據面額的資金，貼現銀行獲得票據的所有權。
轉貼現：是辦理貼現銀行把買入的票據賣給同業(其他銀行)的一種行為，是銀行間相互融通資金的一種手段;
再貼現：是商業銀行與其他金融機構用其在辦理貼現業務時買入的未到期的票據向中央銀行轉讓的行為。
【例題·單選題】( )，是指辦理貼現銀行把買入的票據賣給同業的一種行為，是銀行間相互融通資金的一種手段。
A.貼現
B.再貼現
C.轉貼現
D.重貼現
[答案]C
(三)票據的當事人★
1.票據當事人，是指票據法律關系中享有票據權利、承擔票據義務的當事人，也稱票據法律關系主體。
【例題·判斷題】票據當事人，是指票據法律關系中享有票據權利、承擔票據義務的當事人，也稱票據權利主體。( )
[答案]錯
2.票據當事人分為基本當事人和非基本當事人。
3.基本當事人，是在票據作成和交付時就業已存在的當事人，是構成票據法律關系的必要主體。包括。
(1)在匯票及支票(委付證券)中有：出票人、付款人和收款人;
(2)在本票(自付證券)中有：出票人和收款人
4.非基本當事人，是在票據作成并交付后，通過一定的票據行為加入票據關系而享有一定權利、義務的當事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。
除基本當事人外，非基本當事人是否存在，取決于相應票據行為是否發生。
(1)出票人是指依法定方式簽發票據并將票據交付給收款人的人;
(2)收款人是指票據到期后有權收取票據所載金額的人，又稱票據權利人;
(3)付款人是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人;
(4)承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票款義務的人;
(5)背書人是指在轉讓票據時，在票據背面簽字或蓋章并將該票據交付給受讓人的票據收款人或持有人;
(6)被背書人是指被記名受讓票據或接受票據轉讓的人;
(7)保證人是指為票據債務提供擔保的人，由票據債務人以外的他人擔當。
【例題·多選題】下列關于票據當事人的表述中，正確的有( )。
A.票據當事人是指票據法律關系中享有票據權利、承擔票據義務的當事人，也稱票據法律關系主體
B.票據當事人可分為基本當事人和非基本當事人
C.票據當事人是指在票據做成和交付時就業已存在的當事人，是構成票據法律關系的必要主體
D.基本當事人包括出票人、付款人、收款人、承兌人、背書人、被背書人、保證人等
[答案]ABC
【例題·單選題】根據《票據法》的規定，下列各項中，不屬于票據的基本當事人的是( )
A.出票人
B.付款人
C.保證人
D.收款人
[答案]C
【例題·單選題】依法定方式簽發票據，并將票據交付給收款人的人稱為( )
A.背書人
B.出票人
C.收款人
D.付款人
[答案]B
【例題·單選題】根據《票據法》的規定，下列各項中，屬于基本當事人的是( )。
A.出票人
B.背書人
C.承兌人
D.保證人
[答案]A
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
(四)票據權利與責任
1.票據權利。
是指票據持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權。
(1)付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利。
行使付款請求權的持票人可以是票載收款人或最后的被背書人。
(2)票據追索權，是指票據當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據金額及其他法定費用的權利。
行使追索權的當事人除票據收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。
2.票據責任(簡單了解)。
是指票據債務人向持票人支付票據金額的責任。它是基于債務人特定的票據行為(如出票、背書、承兌等)而應承擔的義務，主要包括付款義務和償還義務。
實務中， 票據債務人承擔票據義務一般有四種情況：一是匯票承兌人因承兌而應承擔義務;二是本票出票人因出票而承擔自己付款的義務;三是支票付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務;四是匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務。
【例題·多選題】下列各項中，可以行使票據追索權的當事人有( )。
A.票載收款人
B.代為清償票據債務的保證人
C.最后被背書人
D.代為清償票據債務的背書人
[答案]ABCD
【例題·判斷題】行使票據追索權的當事人除票載收款人和最后被背書人之外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。( )
[答案]對
(五)票據行為
票據行為是指能夠產生票據權利與義務關系的法律行為。
《中華人民共和國票據法》規定的票據行為則是指票據當事人以發生票據債務為目的的、以在票據上簽名或蓋章為權利義務成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。
1.出票，是指出票人簽發票據并將其交付給收款人的行為;
2.背書，是指持票人為將票據權利轉讓給他人或者將一定的票據權利授予他人行使，而在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為;
3.承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為;
3.承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為;
4.保證是指票據債務人以外的人,為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項并簽章的行為。
【例題·單選題】下列各項中，不屬于票據行為的是( )。
A票據遺失向銀行掛失止付的行為
B簽發票據并將其交付給收款人的行為
C承諾在匯票到期日支付匯票金額并蓋章的行為
D為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項并蓋章的行為
[答案]A
【例題·多選題】票據行為是指能夠產生票據權利與義務關系的法律行為。下列各項中，屬于票據行為的有( )。
A.出票
B.背書
C.承兌
D.保證
[答案]ABCD
(六)票據簽章
票據簽章，是指票據當事人在票據上簽名、蓋章或者簽名加蓋章的行為。票據簽章是票據行為生效的重要條件，也是票據行為表現形式中必須應載的事項。如果缺少當事人的簽章，則票據無效或該項票據行為無效。
票據上的簽章因票據行為的性質不同，簽章當事人也不相同。票據簽發時，由出票人簽章;票據轉讓時，由背書人簽章;票據承兌時，由承兌人簽章;票據保證時，由保證人簽章;持票人行使票據權利時，由持票人簽章。一般來講，出票人在票據上的簽章不符合法律規定的，票據無效，背書人在票據上的簽章不符合法律規定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規定簽章的效力;承兌人、保證人在票據上的簽章不符合法律規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力。
【例題·判斷題】票據轉讓時，由背書人簽章;持票人行使票據權利時，由持票人簽章。 ( )
[答案]對
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
(七)票據記載事項
分類：絕對記載事項，相對記載事項和任意記載事項。
1.絕對記載事項，為《票據法》明文規定必須記載的事項，如不記載，則票據無效。
2.相對記載事項，是指《票據法》規定應當記載而未記載，適用法律的有關規定而不使票據失效的事項。
如匯票上沒有記載付款日期的，視為見票即付等屬于相對記載事項。
3.任意記載事項，是指《票據法》不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據效力，記載時則產生票據效力的事項。
如出票人在匯票記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓。
【例題·單選題】票據記載事項是指依法在票據上記載票據相關內容的行為。下列關于票據記載事項的表述中，正確的是( )。
A.票據記載事項可分為絕對記載事項和相對記載事項
B.票據記載事項可分為絕對記載事項和任意記載事項
C.票據記載事項可分為相對記載事項和任意記載事項
D.票據記載事項可分為絕對記載事項，相對記載事項和任意記載事項
[答案]D
(八)票據喪失的補救
1、票據喪失，是指票據因滅失、遺失、被盜等原因而使票據權利人脫離其對票據的占有。
2、票據喪失后可以采取的補救措施：掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式。
(1)掛失止付
掛失止付，是指失票人將喪失票據的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。
只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時，才可以進行掛失止付，具體包括商業匯票、支票、填明“現金”字樣的銀行匯票和銀行本票四種。
掛失止付并不是票據喪失后采取的必經措施，而只是一種暫時的預防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟。
(2)公示催告
公示催告，是指在票據喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的一種制度或程序。
根據《票據法》規定，失票人應當在通知掛失止付后的3日內，也可以在票據喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。申請公示催告的主體必須是可以背書轉讓的票據的最后持票人，失票人不知道票據的下落，利害關系人也不明確。
(3)普通訴訟
普通訴訟，是指喪失票據的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動，如果與票據上的權利有利害關系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據糾紛向法院提起訴訟。
【例題·判斷題】票據失票人在通知掛失止付后的3個工作日內，可以依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起行政訴訟。 ( )
[答案]錯
【例題·單選題】根據《票據法》的規定，失票人在票據喪失后，如果與票據上的權利有利害關系的人是明確的，無須( )，可按一般的票據糾紛進入法律程序。
A登報聲明
B公示催告
C掛失止付
D普通訴訟
[答案]B
【例題·判斷題】票據喪失后只能通過普通訴訟一種形式進行補救。( )
[答案]錯
【例題·多選題】票據喪失后，可以采取的補救措施有( )。
A.普通訴訟
B.公示催告
C.掛失止付
D.登報聲明
[答案]ABC
#p#副標題#e#
二、銀行匯票
#p#副標題#e#
二、銀行匯票
(一)銀行匯票的概念
銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。
【例題·單選題】出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據是( )。
A.銀行匯票
B.銀行本票
C.商業承兌匯票
D.銀行承兌匯票
[答案]A
(二)銀行匯票的適用范圍
銀行匯票可以用于轉賬。填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。
單位和個人在同城、異地或統一票據交換區域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。
【例題·判斷題】銀行匯票可用于轉賬，標明"現金"字樣的銀行匯票也可以提取現金。( )
[答案]對
(三)銀行匯票的記載事項
1、銀行匯票的絕對記載事項(無其中任何一項，該匯票無效)
(1)表明“銀行匯票”的字樣。
(2)無條件支付的承諾。
(3)確定的金額。
(4)付款人名稱
(5)收款人名稱
(6)出票日期
(7)出票人簽章
2、銀行匯票的相對記載事項
這也是匯票上必須應記載的內容，但是，相對記載事項未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效。該等未記載事項可以通過法律的直接規定來補充確定。《票據法》規定的這一內容包括：
(1)付款日期
(2)付款地
(3)出票地
【例題·判斷題】票據的相對記載事項未在銀行匯票上記載，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效。( )
[答案]對
3、銀行匯票的非法定記載事項
根據《票據法》規定，匯票上可以記載本法規定事項以外的其他出票事項，但是該記載事項不具有匯票上的效力。法律規定以外的事項主要是指與匯票的基礎關系有關的事項，如簽發票據的原因或用途、該票據項下交易的合同號碼等等，因此，這些事項盡管有利于當事人清算方便，但卻與票據關系本身關系不大，故其不具有票據上的效力。
【例題·單選題】下列各項中，不屬于銀行匯票絕對應記載的事項是( )。
A.付款日期
B.付款人名稱
C.收款人名稱
D.無條件支付的承諾
[答案]A
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
(四)銀行匯票的提示付款期限——自出票日起1個月。
持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。
【例題·單選題】銀行匯票的持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人(銀行)不予受理。該提示付款期限是( )。
A.自出票日起1個月
B.自出票日起2個月
C.自出票日起3個月
D.自出票日起6個月
[答案]A
(五)銀行匯票的辦理和使用要求
1、辦理銀行匯票的程序(簡單了解)
(1)申請
簽章為預留銀行的簽章。
申請人和收款人均為個人可申請現金銀行匯票;申請人或收款人為單位的，不可申請現金銀行匯票。
(2)受理
(3)結算
申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。
【例題·單選題】申請人使用銀行匯票，應向( )填寫“銀行匯票申請書”。
A.出票銀行
B.受理銀行
C.代理銀行
D.發展銀行
[答案]A
2、銀行匯票兌付的基本要求
(1)收款人受理銀行匯票時，應審查下列事項：銀行匯票和解訖通知是否齊全，匯票號碼和記載的內容是否一致;收款人是否確為本單位或本人;銀行匯票是否在提示付款期限內;必須記載的事項是否齊全;出票人簽章是否符合規定，是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致;出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。
(2)未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的，代理銀行不予受理。
(3)銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。
(4)收款人可以將銀行匯票背書轉讓給背書人。銀行匯票的背書轉讓不超過出票金額的實際結算金額為準。未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓。
(5)被背書人受理銀行匯票時，除審查收款人受理銀行匯票時應審查的事項外，還應審查：銀行匯票是否記載實際結算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額;背書是否連續，背書人簽章是否符合規定;背書使用粘單的是否按規定簽章;背書人為個人的，應驗證其個人身份證件。
(6)持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理。
(7)在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預留銀行簽章相同，并將銀行匯款和解訖通知、進賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉賬。
(8)未在銀行開立存款賬戶的個人持票人，可以向選擇的任何一家銀行機構提示付款。開立應解匯款及臨時存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計付利息。
(9)銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。
(10)持票人超過期限向代理付款銀行提示不獲付款的，必須在票據權利時效內向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。
(11)退款
(12)銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。
【例題·多選題】甲企業交付了一張100萬元的銀行匯票給乙公司用于購買材料，簽發人為丙銀行。后因價格等情況變化，該業務的實際結算金額為120萬元。乙公司受理、填妥此銀行匯票后，到丙銀行提示付款。以下說法正確的是( )。
A、該銀行匯票是無效的
B、丙銀行將拒絕付款
C、該銀行匯票票面100萬元部分有效
D、丙銀行將按照票面金額支付100萬元，拒絕支付超過出票金額的20萬元部分
[答案]AB
【例題·單選題】銀行匯票持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和( )。
A.進賬單
B.解訖通知
C.個人身份
D.支款憑證
[答案]B
#p#副標題#e#
三、支票
#p#副標題#e#
三、支票
(一)支票的概念及種類
1、支票，是出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行或其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
2、支票的基本當事人包括：出票人、付款人和收款人。出票人即存款人，是在經中國人民銀行當地分支行批準辦理支票業務的銀行機構開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人;付款人是出票人的開戶銀行;持票人是票面上填明的收款人，也可以使經背書轉讓的被背書人。
3、分類：支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票。
(1)現金支票只能用于支取現金;
(2)轉賬支票只能用于轉賬;
(3)普通支票，可以用于支取現金，也可用于轉賬。
(4)在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不能支取現金。
【例題·判斷題】現金支票只能用于支取現金，不能辦理轉賬結算。( )
[答案]對
【例題·多選題】可支取現金的支票有( )。
A.現金支票
B.轉賬支票
C.普通支票
D.劃線支票
[答案]AC
【例題·單選題】下列有關支票的表述中，正確的是( )。
A.轉賬支票可以用于支取現金，也可用于轉賬
B.現金支票可以用于支取現金，也可用于轉賬
C. 普通支票可以用于支取現金，也可用于轉賬
D.用于支取現金的支票可以背書轉讓
[答案]C
【例題·單選題】在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票可以當作( )使用。
A.普通支票
B.現金支票
C.轉賬支票
D.以上三種均可
[答案]C
(二)支票的使用范圍
單位和個人的各種款項結算，均可以使用支票。國家已建成運行全國支票影像交換系統，實現了支票的全國通用。異地使用支票的單筆金額上限為50萬元。
(三)支票的記載事項
1、支票的絕對記載事項
(1)“支票”的字樣
(2)無條件支付的委托
(3)確定的金額
(4)付款人的名稱
(5)出票日期
(6)出票人簽章
我國《票據法》規定了兩項絕對記載事項可以通過授權補記的方式記載：一是關于支票金額的授權補記;二是關于收款人名稱的授權補記。
授權補記……
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
【例題·單選題】根據票據法律制度的規定，下列各項中，不屬于支票絕對應記載事項的是( )。
A.無條件支付的委托
B.付款人名稱
C.出票地
D.出票日期
[答案]C
【例題·多選題】根據《中華人民共和國票據法》的規定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權補記的事項有( )。
A.金額
B.收款人名稱
C.付款人名稱
D.出票日期
[答案]AB
2、支票的相對記載事項
(1)付款地。根據《票據法》的規定，支票上未記載付款地的，付款人的營業場所為付款地。
(2)出票地。根據《票據法》的規定，支票上未記載出票地的，出票人的營業場所、住所或經常居住地為出票地。
【例題·單選題】支票上未記載付款地的，以付款人的( )為付款地。
A.營業場所
B.住所
C.經常居住地
D.出票地
[答案]A
3、非法定記載事項——可以記載，但不發生支票上的效力。
(四)支票的提示付款期限——自出票日起10日內，但中國人民銀行另有規定的除外。超過提示付款期限提示付款地，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
【例題·單選題】下列關于支票的提示付款期限的表述中，正確的是( )。
A.自出票日起10日內
B.自出票次日起10日內
C.自出票日起30日內
D.自出票日起60日內
[答案]A
(五)支票的辦理和使用要求
1、簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規定的除外。
2、簽發現金支票和用于支取現金的普通支票，必須符合國家現金管理的規定。
3、支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發空頭支票。
4、支票的出票人預留銀行簽章是銀行審核支票付款地依據。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。
5、出票人不得簽發與其預留銀行簽章不符的支票;使用支付密碼的，出票人不得簽發支付密碼錯誤的支票。
6、出票人簽發空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區與支付密碼錯誤的支票，銀行應予退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對于屢次簽發的，銀行應當停止其簽發支票。
7、持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。
8、出票人在付款人處的存款足以支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。
9、存款人領取支票時，必須填寫“票據和結算憑證領用單”并簽章，簽章應與預留銀行的簽章相符。存款賬戶結算時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。
【例題·單選題】銀行審核支票付款的依據是支票出票人的( )。
A.電話號碼
B.身份證
C.支票存根
D.預留銀行簽章
[答案]D
【例題·單選題】在下列有關支票簽發的表述中，符合我國有關規定的是( )。
A.支票金額不得超過簽發時出票人在付款人處實有的存款金額
B.支票金額不得超過付款時出票人在付款人處實有的存款金額
C.支票金額不得超過簽發時付款人實有的存款金額
D.支票金額不得超過付款時付款人實有的存款金額
[答案]B
【例題·單選題】某單位簽發一張票面金額為l8 000元的支票，持票人持此支票到銀行支取遭拒，銀行告知存款人賬面余額不足支付，則銀行予以退票后給予的罰款和持票人要求的賠償金額分別為( )。
A.1 800元，900元
B.900元，l80元
C.1 000元，500元
D.l 000元，360元
[答案]D
