第三節 支付結算的法律制度
一、支付結算概述
(一)支付結算的概念
支付結算是指國家機關、企業事業單位、社會團體和其他社會組織以及個人，在社會經濟活動中使用匯票、本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、電子支付、銀行卡等方式進行貨幣給付及資金清算的法律行為。
銀行是支付結算和資金清算的中介機構。
支付結算方式有：票據(匯票、本票、支票)、匯兌、托收承付、委托收款、銀行卡、信用證。
傳統支付：現金支付、票據交換。
電子支付：電子聯行、電子匯兌、中國現代化支付。
網絡支付：支付網關、電子錢包、電子貨幣。
(二)支付結算的種類
1.結算采用的形式劃分
結算采用的形式不同，可分為現金結算和非現金結算兩種。
2.結算采用的工具劃分
結算使用的工具不同，分為票據結算和非票據結算兩類。
(三)支付結算的法律特征
1.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構或其他機構進行
2.支付結算是一種要式行為
所謂要式行為是指法律規定必須依照一定的形式進行的行為。如果該行為不符合法定的形式要件，即無效。
(1)單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用統一規定的票據憑證和統一規定的結算憑證。
(2)單位和銀行名稱應當記載全稱或者規范化的簡稱。
(3)單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代表人的簽名或蓋章。
(4)個人本名的簽名或蓋章。
(5)金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。
(6)金額中須以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，兩者必須一致。
(7)少數民族和外國駐華使領館，金額大寫可以使用少數民族文字或外國文字記載。
【例題·判斷題】支付結算是一種不要式行為，可以不按照一定形式進行。( )
[答案]錯
【例題·多選題】支付結算的法律特征表述錯誤的有( )。
A.金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效
B.簽名或簽章可以使用化名或筆名
C.中文大寫金額和阿拉伯數碼不一致的票據以中文金額為準
D.少數名族大寫金額不能使用少數民族文字
[答案]BCD
3.支付結算的發生取決于委托人的意志
4.支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制
中國人民銀行總行負責制定統一支付結算制度，分行制定細則等。
5.支付結算依照相關法律進行
(四)辦理支付結算的基本要求
1.單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。未使用統一規定印制的票據和結算憑證，其中票據無效，結算憑證銀行不予受理。
2.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。
銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。
3.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
(1)偽造：是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為。
(2)變造：是指無權更改票據內容的人對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。
(3)偽造、變造票據屬于欺詐行為，應追究其刑事責任。票據上有偽造、變造的簽章的，不影響票據上其他當事人真實簽章的效力。
【相關鏈接】 “偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告的法律責任”不構成犯罪的，對單位5000-10萬，個人3000—5萬。
(4)票據和結算憑證的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。對票據和結算憑證上的其他記載事項(如用途)，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。
【例題·單選題】根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，不會導致票據無效的是( )。
A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明
B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明
C.原記載人更改票據用途，并在更改處簽章證明
D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明
[答案]C
【例題·單選題】根據《支付結算辦法》的規定，簽發票據時，不可以更改的項目是( )。
A.出票日期
B.收款人名稱
C.票據金額
D.用途
[答案]ABC
【例題·判斷題】對金額、出票日期、收款人名稱進行更改的票據，為無效票據。( )
[答案]對
(5)票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。
單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。
個人在票據和結算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章。
【例題·判斷題】單位在結算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。( )
[答案]對
4.填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者必須一致，，二者不一致的票據無效;二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。
【例題·多選題】根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，屬于無效票據的有( )。
A.更改簽發日期的票據
B.更改收款單位名稱的票據
C.中文大寫金額和阿拉伯數碼不一致的票據
D.使用的簽章與預留銀行簽章不符的票據
[答案]ABC
【例題·單選題】根據有關規定，票據金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者不一致的( )。
A.以票據上較小的金額為準
B.票據無效
C.以中文大寫為準
D.以數碼記載為準
[答案]B
【例題·判斷題】票據和結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。( )
[答案]對
(五)填寫票據和結算憑證的基本要求
1.關于收款人名稱的要求
一般記載對方全稱，也可以填寫規范化簡稱。簡稱要求排他性，同一性。
2.票據出票日期的書寫要求
票據的出票日期必須使用中文大寫。票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。
在填寫月、日時，月為“壹、貳和壹拾”的，日為“壹至玖和 壹拾、貳拾和叁拾”的，應在其前加“零”;日為“拾壹至拾玖”的，應在其前面加“壹”。 也即，月：1、2、10;日：l一9、l0、20、 30前加零。日：ll—19前加壹(1l—19應讀成壹拾幾)但l0讀成零壹拾。
如：2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日;10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。
3.中文大寫金額的書寫要求
中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，使用繁體字，也應受理。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、圓(元)、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、甘、毛、另(或0)填寫。
中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整” (或“正”)字;到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。
4.阿拉伯小寫金額數字的書寫要求
阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清。
舉例如下：
(1)阿拉伯數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。
如￥l508.50，應寫成人民幣壹仟伍佰零捌元伍角。
(2)阿拉伯數字中間連續有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。
如￥6 007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。
(3)阿拉伯金額數字萬位或元位是“0”，或者數字中間連續有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。
如￥l 680.32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸
佰捌拾元叁角貳分;
又如￥l07 000.53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。
(4)阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。
如￥16 409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分;又如￥325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。
票據和結算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者必須一致。
【例題·判斷題】票據出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。( )
[答案]錯
【例題·單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是( )。
A.貳零零叁年拾月玖日
B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日
C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日
D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日
[答案]D
【例題·單選題】在填寫票據的出票日期時，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是( )。
A.拾月貳拾日
B.零拾月零貳拾日
C.壹拾月貳拾日
D.零壹拾月零貳拾日
[答案]D
【例題·單選題】某出票人于2月12日簽發一張現金支票。根據《支付結算辦法》的規定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規定的是( )。
A.貳月拾貳日
B.貳月壹拾貳日
C.零貳月拾貳日
D.零貳月壹拾貳日
[答案]D
【例題·多選題】下列各項中，表述正確的有( )。
A.票據中的中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫
B.票據中的中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣
C.票據的出票日期可以使用小寫填寫
D.票據中的中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”或“正”字
[答案]ABD
【例題·多選題】根據《支付結算辦法》的規定，下列有關票據金額中文大寫的填寫中，符合規定的有( )。
A.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”
B.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分”
C.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分”
D.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分”
[答案]AB
【例題·多選題】 根據支付結算辦法的規定，下列各項中，符合支付結算基本要求的有( )。
A.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證
B.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶
C.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造
D.填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全，數字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改
[答案]ABCD
【例題·簡答題】2009年3月5日，C公司購進材料一批，貨款金額共計8208.03元，以支票結算。公司新來的出納小李，在填寫支票時將日期寫為“2009年3月5日”，金額大寫為“人民幣捌仟貳佰零捌元叁分整”。小李填寫的支票正確嗎?
[答案]不正確。
[解析]根據規定，票據的出票日期必須使用中文大寫為“貳零零玖年叁月零五日”;金額大寫應為“人民幣捌仟貳佰零捌元零叁分”。
二、銀行結算賬戶
(一)銀行結算賬戶的概念及分類
1. 銀行結算賬戶的概念
銀行結算賬戶，是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。
2.銀行結算賬戶的種類
(1)銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。
存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后由銀行核發開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。
(2)按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人結算賬戶。
個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。
個人銀行結算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。
郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶也納入個人銀行結算賬戶管理。
【例題·多選題】單位銀行結算賬戶按用途分為( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
[答案]ABCD
(3)根據開戶地點不同，分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶。
本地銀行結算賬戶指存款人在注冊地或住所地;異地銀行結算賬戶指在異地開立的結算賬戶。
(二)銀行結算賬戶的開立
1.基本存款賬戶的開立
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。
(1)開立基本存款賬戶的存款人資格。
下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：①企業法人;②非法人企業;⑧機關、事業單位;④團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散值勤的支(分)隊;⑤社會團體;⑥民辦非企業組織;⑦異地常設機構;⑧外國駐華機構;⑨個體工商戶;⑩居民委員會、村民委員會、社區委員會;⑥單位設立的獨立核算的附屬機構;⑥其他組織。
(2)存款人開立基本存款賬戶，應向開戶銀行提供所需的證明文件。
營業執照正本或批文或證明或登記證，如有稅務登記證也出具。
(3)開立基本存款賬戶的程序。
①存款人填交開戶申請書。②開戶銀行審查。③中國人民銀行當地分支行依法核準。④開立賬戶。⑤簽訂協議。
除中國人民銀行另有規定的以外，應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關
證明文件的原件或復印件留存歸檔。
(4)基本存款賬戶的用途。
基本存款賬戶是存款人的主要賬戶，該賬戶主要辦理存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取。
【例題·單選題】根據我國金融法律制度的規定，存款人的工資、獎金等現金的支取，應通過( )辦理。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
[答案]A
【例題·單選題】主要辦理存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取的賬戶是( )。
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
[答案]B
(5)銀行結算賬戶在使用過程中的注意事項。
①存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。②銀行應按規定與存款人核對賬務。銀行結算賬戶的存款人收到對賬單或對賬信息后，應及時核對賬務并在規定期限內向銀行發出對賬回單或確認信息。③存款人不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用。
2.一般存款賬戶的開立
一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。
(1)開立一般存款賬戶的存款人資格。開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數量限制。(2)開立一般存款賬戶所需的證明文件。
①開立基本存款賬戶規定的證明文件;②基本存款賬戶開戶登記證;③存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同;④存款人因其他結算需要，應出具有關證明。
【例題·多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件( )。
A.開立基本存款賬戶規定的證明文件
B.基本存款賬戶開戶登記證
C.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同
D.存款人因其他結算需要，應出具有關證明
[答案]ABCD
(3)開立一般存款賬戶的程序。
①存款人填交開戶申請書。②開戶銀行審查。③開立一般存款賬戶，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。④自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準。
【例題·單選題】符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續，并于開戶之日起( )個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。
A.3 B.5 C.7 D.10
[答案]B
(4)一般存款賬戶的用途。
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。
【例題·判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現金支取。( )
[答案]錯
【例題·多選題】下列有關銀行賬戶的表述中正確的有( )。
A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶
C.現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D.現金支付不能通過一般存款賬戶辦理
[答案]ACD
【例題·多選題】下列關于支付結算的各項表述中，符合規定的有( )。
A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶
B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶
C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取
D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取
[答案]ABC
3.專用存款賬戶的開立
專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。
(1)開立專用存款賬戶的條件。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：①基本建設資金;②更新改造資金;③財政預算外資金;④糧、棉、油收購資金;⑤證券交易結算資金;⑥期貨交易保證金;⑦信托基金;⑧金融機構存放同業資金;⑨政策性房地產開發資金;10單位銀行卡備用金;11住房基金;12社會保障基金;13收入匯繳資金和業務支出資金;14黨、團、工會設在單位的組織機構經費;15其他需要專項管理和使用的資金。
因收入匯繳資金和業務支出資金開立的專用存款賬戶，應使用隸屬單位的名稱。
【例題·判斷題】單位開設的工會經費賬戶屬于專用存款賬戶。( )
[答案]對
【例題·多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具下列證明( )。
A.開立基本存款賬戶規定的證明文件
B.基本存款賬戶開戶登記證
C.糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文
D.單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規定出具有關證明和資料
[答案]ABCD
(2)開立專用存款賬戶應向開戶銀行出具的證明文件。
存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關證明文件。
(3)開立專用存款賬戶的程序。
①存款人申請開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書，②銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規性進行認真審查。③中國人民銀行應于2個工作日內對銀行報送的預算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準;不符合開戶條件的，應在開戶申請書上簽署意見，連同有關證明文件一并退回報送銀行。④銀行為存款人開立銀行結算賬戶，應與存款人簽訂銀行結算賬戶管理協議，明確雙方的權利與義務。⑤銀行在為存款人開立專用存款賬戶時，應在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質、開戶銀行、開戶日期，并簽章。
(4)專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。
(5)專用存款賬戶使用過程中的注意事項。
對專用存款賬戶的專用資金使用，銀行應按照相關規定和國家對糧、棉、油收購資金使用管理規定加強監督，對不符合規定的資金收付和現金支取，不得辦理，但對其他專用資金的使用不負監督責任。
4.臨時存款賬戶的開立
臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。
(1)臨時存款賬戶開立的條件。
有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：①設立臨時機構;②異地臨時經營活動;③注冊驗資。
(2)開立臨時存款賬戶所需的證明文件。
存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：①臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文;②異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同;③異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文;④注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。
本條第②、③項還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。
【例題·多選題】下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶( )。
A.設立臨時機構
B.異地臨時經營活動
C.黨、團、工會設在單位的組織機構經費
D.注冊驗資
[答案]ABD
【例題·判斷題】企業申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應向銀行出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。( )
[答案]對
(3)開立臨時存款賬戶的程序。
(4)臨時存款賬戶的用途。
臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。
(5)臨時存款賬戶的注意事項。
臨時存款賬戶在使用過程中，應當注意以下幾點：①臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。②臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。③注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。
5.個人銀行結算賬戶的開立
個人銀行結算賬戶是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。
(1)開立個人銀行結算賬戶的條件。
有下列情況的，可以申請開立個人銀行結算賬戶：①使用支票、信用卡等信用支付工具的;②辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務的。
自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。
(2)開立個人銀行結算賬戶所需的證明文件。
存款人申請開立個人銀行結算賬戶，應向銀行出具下列證明文件：①中國居民，應出具居民身份證或臨時身份證;②中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證件;③中國人民武裝警察，應出具武警身份證件;④香港、澳門居民，應出具港澳居民往來內地通行證。臺灣居民，應出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件;⑤外國公民，應出具護照;⑥法律
法規和國家有關文件規定的其他有效證件。
銀行為個人開立銀行結算賬戶時，根據需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執照、護照等有效證件。
(3)開立個人銀行結算賬戶的程序(了解)
(4)個人銀行結算賬戶的用途。個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取。
個人銀行結算賬戶實際有三項功能：①活期儲蓄功能，②普通轉賬結算功能，③通過個人銀行結算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。
(5)個人銀行結算賬戶使用過程中的注意事項：
①單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項
單筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據。
②從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。
③個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的，或者個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的，個人應當提供有關收款依據。
④單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶款項的，銀行應按有關規定，認真審查付款依據或收款依據的原件，并留存復印件，按會計檔案保管。未提供相關依據或相關依據不符合規定的，銀行應拒絕辦理。
⑤儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。
【例題·單選題】自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業務的存款賬戶稱為( )。
A.臨時存款賬戶 B.個人銀行結算賬戶
C.專用存款賬戶 D.一般存款賬戶
[答案]B
【例題·判斷題】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現金存取，但也可以辦理個人轉賬收付結算。( )
[答案]錯
6.異地銀行結算賬戶的開立
異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。
(1)異地存款賬戶的開立條件。
①營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;②辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;③存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的;④異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;⑤自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。
【例題·多選題】異地銀行結算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有( )。
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶
[答案]ABCD
(2)開立異地銀行結算賬戶所需要的證明文件。
存款人需要在異地開立單位銀行結算賬戶，除出具前述開立基本銀行結算賬戶、一般銀行結算賬戶、專用銀行結算賬戶以及臨時銀行結算賬戶所規定的證明文件之外，還應出具下列相應的證明文件：①經營地與注冊地不在同一行政區域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明;②異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同;③因經營需要在異地辦理收入匯繳和業務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。
屬本條第②、③項情況的，還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。
存款人需要在異地開立個人銀行結算賬戶，應出具開立個人銀行結算賬戶所規定的證明文件。
(4)開立異地存款賬戶的程序。開立異地存款賬戶的，根據其賬戶的種類不同，開立程序與前述相關賬戶開立的程序相同。
(三)銀行結算賬戶的變更與撤銷
1.銀行結算賬戶的變更
銀行結算賬戶的變更是指存款人姓名、單位、法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生的變更。
2.銀行結算賬戶的撤銷
銀行結算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結算賬戶使用的行為。
(1)銀行結算賬戶的撤銷事由。
(2)銀行結算賬戶的撤銷程序。
(3)辦理銀行結算賬戶的撤銷手續的注意事項。
①未獲得工商行政管理部門核準登記的單位，在驗資期滿后，應向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶。注冊驗資資金以現金方式存入，出資人提取現金的，應出具繳存現金時的現金繳款原件及其有效身份證件。
②存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。
③存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。
④銀行撤銷單位銀行結算賬戶時應在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結算賬戶之日起兩個工作日內，向中國人民銀行報告。
⑤銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。
(四)銀行結算賬戶的管理
1.中國人民銀行的管理
2.銀行的管理
3.存款人的管理
