答：
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業(yè)部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款
4.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。
計提發(fā)放工資會計分錄實例解析：
假設(shè)個人所得稅100，社保200，實發(fā)工資1000
計提時
借：管理費用（或銷售費用、在建工程、生產(chǎn)成本、制造費用等科目）---工資 1300
貸：應(yīng)付職工薪酬---工資 1000
應(yīng)付職工薪酬---社保個人部分 200
應(yīng)交稅費---應(yīng)繳個人所得稅 100
發(fā)放時
借：應(yīng)付職工薪酬---工資1000
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）1000
繳納社保
借：管理費用（或銷售費用、在建工程、生產(chǎn)成本、制造費用等科目）---社保公司部分
應(yīng)付職工薪酬---社保個人部分 200
貸：銀行存款
繳納個人所得稅
借： 應(yīng)交稅費---應(yīng)繳個人所得稅 100
貸：銀行存款 100
相關(guān)閱讀：
最新福利費計提比例及分錄
最新計提和繳納工會經(jīng)費會計分錄
計提所得稅分錄怎么做？
