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注會《稅法》知識點預習：稅法的地位及與其他法律的關系

知識點三、稅法的地位及與其他法律的關系

1.稅法性質上屬于公法，但具有一些私法的屬性。

2.稅法與憲法的關系：依據憲法的原則制定。是制定稅法和向公民征稅及公民依法納稅的直接法律依據。

3.稅法與民法的關系：

①民法的調整方法的特點是平等、等價、有償；稅法的調整方法的特點是命令、服從。

②稅法的某些規范同民法規范基本相同時，稅法一般援引民法條款。

③涉及稅收征納關系的問題，一般以稅法的規范為準則。即便符合民法中的規定，但違反稅法規定的，應按稅法的規定對該交易做出調整，

4.稅法與刑法的關系：調整范圍不同，但二者對違反稅法都規定了處罰條款。違反稅法不一定是犯罪。

5.稅法與行政法的關系：聯系：稅法具有行政法的一般特性：

①調整國家機關之間、國家機關與法人或自然人之間的法律關系；

②法律關系中居于領導地位的一方總是國家；

③體現國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致；

④對法律關系中的爭議，一般都按照行政復議程序和行政訴訟程序進行。

區別：①稅法具有經濟分配的性質，是經濟利益由納稅人向國家的無償單向轉移，這是一般行政法不具備的；

②稅法與社會再生產，特別是物質資料再生產的全過程密切相連，不論是生產、交換、分配，還是消費，都是稅法參與調節，其聯系的深度和和廣度是一般行政法所無法相比的；

③稅法是一種義務性法規，而行政法大多為授權性法規。

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