長春市注會(huì)輔導(dǎo)班，中華網(wǎng)站有很多免費(fèi)試聽課，先去聽聽。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》復(fù)習(xí)資料：監(jiān)控過程

知識(shí)點(diǎn)：監(jiān)控過程

監(jiān)控過程包括持續(xù)監(jiān)控控制政策和定期檢查工作底稿。前者直接針對(duì)每項(xiàng)質(zhì)量控制要素，后者落實(shí)到每一位項(xiàng)目合伙人。

（一）持續(xù)監(jiān)控控制政策

1.質(zhì)量控制手冊(cè)已根據(jù)最新的要求和發(fā)展情況得到更新；

2.負(fù)責(zé)質(zhì)量控制的人員已確實(shí)履行職責(zé)；

3.已取得合伙人和員工遵守獨(dú)立性和道德的書面確認(rèn)函；

4.對(duì)合伙人和員工有持續(xù)的職業(yè)發(fā)展計(jì)劃；

5.承接和保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)遵守了政策和程序；

6.遵守了道德守則；

7.指派合格人員在簽署審計(jì)報(bào)告前完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核；

8.已向恰當(dāng)?shù)娜藛T溝通識(shí)別出的質(zhì)量缺陷；

9.針對(duì)識(shí)別出的質(zhì)量缺陷，采取恰當(dāng)?shù)母M(jìn)措施及時(shí)處理。

（二）定期檢查工作底稿

1.根據(jù)下列因素確定周期性檢查的組織方式：

（1）事務(wù)所的規(guī)模；

（2）分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量及分布，人員和分支機(jī)構(gòu)的權(quán)限。例如，某分支機(jī)構(gòu)是否經(jīng)授權(quán)執(zhí)行自我檢查，或只有總部才有權(quán)檢查；

（3）前期實(shí)施監(jiān)控程序的結(jié)果；

（4）事務(wù)所業(yè)務(wù)和組織結(jié)構(gòu)的性質(zhì)及復(fù)雜程度；

（5）與特定客戶和業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.每個(gè)周期內(nèi)，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)應(yīng)至少選取一項(xiàng)檢查其工作底稿。檢查周期不得超過三年。

3.在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查時(shí)，可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組。

4.確定檢查的范圍時(shí)，可考慮外部獨(dú)立檢查的范圍或結(jié)論，但這些檢查并不能替代自身的內(nèi)部監(jiān)控。

以上就是關(guān)于長春市注會(huì)輔導(dǎo)班的詳細(xì)介紹，更多與注冊(cè)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。