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注冊會計師考試經濟法預習：首次公開發行股票的程序一

注冊會計師考試《經濟法》科目

第五章 證券法

知識點六、首次公開發行股票的程序和承銷一

1、首次公開發行股票的程序

（1）股票發行的具體方案等由股東大會批準。決議至少應當包括下列事項：本次發行股票的種類和數量；發行對象；價格區間或者定價方式；募集資金用途；發行前滾存利潤的分配方案；決議的有效期；對董事會辦理本次發行具體事宜的授權；其他必須明確的事項。（注意：決議不包括股票發行具體價格）

（2）發行人應當按照中國證監會的有關規定制作申請文件，由保薦人保薦并向中國證監會申報。保薦人保薦發行人發行股票并在創業板上市，應當對發行人的成長性進行盡職調查和審慎判斷并出具專項意見。發行人為自主創新企業的，還應當在專項意見中說明發行人的自主創新能力。

（3）中國證監會收到申請文件后，應在5個工作日內作出是否受理的決定。

（4）股票發行申請經核準后，發行人應自中國證監會核準發行之日起6個月內發行股票；超過6個月未發行的，核準文件失效，須重新核準。

（5）發行申請核準后、股票發行結束前，發行人發生重大事項的，應當暫緩或者暫停發行，并及時報告中國證監會，同時履行信息披露義務。影響發行條件的，應當重新履行核準程序。

（6）中國證監會或者國務院授權的部門對已作出的核準證券發行的決定，發現不符合法定條件或者法定程序，尚未發行證券的，應當予以撤銷，停止發行。已經發行尚未上市的，撤銷發行核準決定，發行人應當按照發行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人；保薦人應當與發行人承擔連帶責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；發行人的控股股東、實際控制人有過錯的，應當與發行人承擔連帶責任。

（7）發行股票。

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