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注會《經(jīng)濟法》預(yù)習(xí)：主板和中小板的首次公開發(fā)行股票

第七章 證券法律制度

知識點：主板和中小板的首次公開發(fā)行股票

1.發(fā)行條件

（1）發(fā)行人應(yīng)當是依法設(shè)立且合法存續(xù)一定期限的股份有限公司：

①股份有限公司應(yīng)自成立后，持續(xù)經(jīng)營時間在3年以上；

②有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。

（2）發(fā)行人已合法并真實取得注冊資本項下載明的資產(chǎn)。

（3）發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符臺法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定；符合國家產(chǎn)業(yè)政策。

（4）發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重走變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。

（5）發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股殷東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛。

（6）發(fā)行人的資產(chǎn)完整，人員、財務(wù)、機構(gòu)和業(yè)務(wù)獨立。

（7）發(fā)行人具備健全且運行良好的組織機構(gòu)。

（8）發(fā)行人具有持續(xù)盈利能力。

（9）發(fā)行人的財務(wù)狀況良好。發(fā)行人發(fā)行股票并上市的財務(wù)指標應(yīng)當達到以下要求：①最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3 000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)。②最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5 000萬元；或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元。③發(fā)行前股本總額不少于人民幣3 000萬元。④最近一期期末無形資產(chǎn)（扣除±地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20％。⑤最近一期期末不存在未彌補虧損。

（10）發(fā)行人募集資金用途符合規(guī)定。募集資金原則上應(yīng)當用于主營業(yè)務(wù)。除金融類企業(yè)外，募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司。

（11）發(fā)行人不存在法定的違法行為。

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