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注冊會計師考試《會計》第十九章練習題：應交所得稅

單項選擇題：

A公司20x1年以1 000萬元的價款購入一棟寫字樓，并于購入當日對外經營出租，A公司將其劃分為投資性房地產，采用公允價值模式計量，20x1年末和20x2年末公允價值分別為1 150萬元和900萬元。假定稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額。

A公司20x1年及以前年度適用的所得稅稅率為25%，自20x2年1月1日起，該公司符合高新技術企業的條件，適用的所得稅稅率變更為15%（預期稅率）。20x1年初遞延所得稅資產余額為39.6萬元（屬于存貨跌價準備120萬元的遞延所得稅影響），20x1年初遞延所得稅負債余額為29.7萬元（屬于可供出售金融資產公允價值變動的遞延所得稅影響）。假設該企業每年利潤總額為8 000萬元。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

1、20x1年度的應交所得稅為（ ）萬元。

A.2 000

B.2 037.5

C.1 962.5

D.1 486.74

2、20x1年末遞延所得稅負債余額與遞延所得稅資產余額之差為（ ）萬元。

A.23.76

B.16.56

C.40.32

D.64.08

3、A公司20x2年度凈利潤為（ ）萬元。

A.

B.

C..5

D.-

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