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注冊會計師考試《會計》第十九章練習(xí)題：負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定

多項選擇題：

下列有關(guān)負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定中，正確的有（ ）。

A.企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計負(fù)債。則該預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0

B.企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債1 000萬元，則該項預(yù)計負(fù)債的賬面價值為l 000萬元，計稅基礎(chǔ)也是l 000萬元

C.企業(yè)收到客戶的一筆款項80萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會計上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項已計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價值為80萬元，計稅基礎(chǔ)為0

D.企業(yè)收到客戶的一筆款項80萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會計上作為預(yù)收賬款反映，如果稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點與會計準(zhǔn)則保持一致，則預(yù)收賬款的賬面價值為80萬元，計稅基礎(chǔ)也是80萬元

E.某企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計200萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的部分為170萬元。則應(yīng)付職工薪酬的賬面價值為200萬元，計稅基礎(chǔ)也是200萬元

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