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注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題：業(yè)務(wù)招待費的扣除

單項選擇題

某工業(yè)企業(yè)全年銷售收入為萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元。則該企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（ ）萬元。

A、6

B、6.25

C、4.75

D、3.75

【正確答案】A

【答案解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝（＋150＋100）x5‰＝6.25（萬元）＞10x60%＝6（萬元），可以扣除6萬元。

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