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注冊會計師《會計》練習題：遞延所得稅資產

單項選擇題

◎甲公司1月1日開業，和免征企業所得稅，從起，適用的所得稅率為25%（預期稅率），甲公司開始計提折舊的一臺設備，12月31日其賬面價值為元，計稅基礎為元，12月31日，賬面價值為元，計稅基礎為元，假定資產負債表日有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額，用來抵扣可抵扣的暫時性差異，應確認的遞延所得稅資產為（ ）元。

A.0

B.100（借方）

C.600（借方）

D.100（貸方）

正確答案：B

答案解析：遞延所得稅的確認應該按轉回期間的稅率來計算。和為免稅期間不用交所得稅但是要確認遞延所得稅。

遞延所得稅資產的期末余額＝2 000x25%＝500（萬元）

遞延所得稅資產的期末余額＝2 400x25%＝600（萬元）

應確認的遞延所得稅資產＝600－500＝100（萬元）

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