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注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題3
某高級工程師7月從A國取得特許權(quán)使用費收入0元,該收入在A國已納個人所得稅元;同時從A國取得擔(dān)保收入元,該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發(fā)表論文的所得元,已納個人所得稅280元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國補繳個人所得稅( )元
A、0
B、208
C、180
D、280
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核的知識點是個人所得稅的計算。納稅人在境外實際繳納的稅額準(zhǔn)予在計稅時進行抵免,但最多不能超過境外所得按我國稅法計算的抵免限額。
該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國補繳個人所得稅額=[0x(1-20%)x20%+x20%]-+(-800)x20%x(1-30%)-280=208(元)
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郭建華:會計
楊聞萍:審計
葉青:稅法
杭建平:公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理