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注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》第五章內(nèi)部風險

企業(yè)面對的風險種類--內(nèi)部風險

企業(yè)面對的主要風險分為兩大類：外部風險和內(nèi)部風險。(提供內(nèi)部風險)

外部風險主要包括政治風險、法律風險與合規(guī)風險、社會文化風險、技術風險、自然環(huán)境風險、市場風險、產(chǎn)業(yè)風險等。

內(nèi)部風險主要包括：戰(zhàn)略風險、操作風險、運營風險、財務風險等。

1、戰(zhàn)略風險

戰(zhàn)略風險是指企業(yè)在戰(zhàn)略管理過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的復雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力和適應能力的有限性，而導致企業(yè)整體性損失和戰(zhàn)略目標無法實現(xiàn)的可能性及損失。我國《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第2號--發(fā)展戰(zhàn)略》從企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略角度闡明企業(yè)戰(zhàn)略風險具體體現(xiàn)在以下3個方面：

(1)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。

(2)發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。

(3)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

2、運營風險

運營風險是指企業(yè)在運營過程中，由于外部環(huán)境的復雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力和適應能力的有限性，而導致的運營失敗或使運營活動達不到預期的目標的可能性及其損失。

運營風險至少要考慮以下幾個方面：

(1)企業(yè)產(chǎn)品結構、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風險;

(2)企業(yè)新市場開發(fā)，市場營銷策略(包括產(chǎn)品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等)方面可能引發(fā)的風險;

(3)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結構、專業(yè)經(jīng)驗等方面可能引發(fā)的風險;

(4)期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務中發(fā)生失誤帶來的風險;

(5)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導致的風險;

(6)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風險或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈導致的風險;

(7)給企業(yè)造成損失的自然災害等風險;

(8)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力方面引發(fā)的風險。

3、操作風險

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風險的定義是：由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風險。

巴塞爾委員會將操作風險分為7類：

(1)內(nèi)部欺詐

有機構內(nèi)部人員參與的詐騙、盜用資產(chǎn)、違犯法律及公司規(guī)章制度的行為。

(2)外部欺詐

第三方的詐騙、盜用資產(chǎn)、違犯法律的行為。

(3)雇用合同及工作狀況帶來的風險事件

由于不履行合同，或者不符合勞動健康、安全法規(guī)所引起的賠償要求。

(4)客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風險事件

有意或無意造成的無法滿足某一顧客的特定需求，或者是由于產(chǎn)品的性質(zhì)、設計問題造成的失誤。

(5)有形資產(chǎn)的損失

由于災難性事件或其他事件引起的有形資產(chǎn)的損壞或損失。

(6)經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯

例如，軟件或硬件錯誤、通信問題以及設備老化。

(7)涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風險事件

例如，交易失敗、與合作伙伴的合作失敗、交易數(shù)據(jù)輸入錯誤、不完備的法律文件、未經(jīng)批準訪問客戶賬戶，以及賣方糾紛等。

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