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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》第二章納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

一、預(yù)繳稅款(提供建筑服務(wù)增值稅征收管理)

預(yù)繳稅款納稅人類型、計(jì)稅方法、預(yù)繳稅款

1、一般納稅人

(1)簡(jiǎn)易計(jì)稅

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)x3%

(2)一般計(jì)稅

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)x2%

2、小規(guī)模納稅人

簡(jiǎn)易計(jì)稅

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)x3%

【提示】納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

二、扣除憑證

納稅人按照規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。

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