山東濟(jì)南會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的老師授課非常有經(jīng)驗(yàn)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

增值稅發(fā)票未認(rèn)證怎么做賬

未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額的專(zhuān)用發(fā)票在入賬之時(shí)可以把未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目里，等專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證抵扣過(guò)后;再把它從待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額科目里就可以了，所以會(huì)計(jì)分錄如下：

未認(rèn)證時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)付賬款--應(yīng)付貨款

認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅要如何認(rèn)證?

A.三種認(rèn)證方式，一是手工認(rèn)證：登錄稅務(wù)局網(wǎng)據(jù)提示進(jìn)行認(rèn)證，二是拿發(fā)票直接到稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證(這要看你與國(guó)稅的互動(dòng))三是自動(dòng)掃描認(rèn)證(需已安裝掃描儀)，進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)的抬頭放在掃描儀里面進(jìn)行掃描，生成文件(生成文件時(shí)，需選擇有密匙的)導(dǎo)出來(lái)，上傳到稅務(wù)局網(wǎng)上，就可以進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證了，認(rèn)證通過(guò)后再?gòu)亩悇?wù)局網(wǎng)上下載認(rèn)證結(jié)果，一般上傳15分鐘后就可以下載結(jié)果了，當(dāng)然，在每月的最后若多人上傳，就比較慢。

B.當(dāng)月發(fā)票，一般當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣。

未認(rèn)證的專(zhuān)票如何作廢

一、考慮能否"紅沖"。

這事必須與供應(yīng)商達(dá)成一致。

紅沖的理由有：退貨、退款、開(kāi)票有誤等。檢查一下，能否達(dá)成這些理由。比如，退款的理由包括：商品不符合要求、商品造成損失，或者滿(mǎn)足其它合同約定應(yīng)該退款的條款。

二、如果真被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)了，實(shí)際上是認(rèn)證逾期，根本沒(méi)有退款、退貨或開(kāi)票有誤的行為，比如，內(nèi)部舉報(bào)或會(huì)計(jì)承認(rèn)等證據(jù)。不排除稅務(wù)會(huì)往虛開(kāi)上面扯，認(rèn)為是虛開(kāi)紅字發(fā)票。所以也算有風(fēng)險(xiǎn)。

就算認(rèn)定虛開(kāi)，但由于紅票金額低，所開(kāi)稅款金額肯定小于0元，所以，永遠(yuǎn)不可能達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn)，所以實(shí)際上沒(méi)有虛開(kāi)的風(fēng)險(xiǎn)。未來(lái)基于紅沖開(kāi)具的藍(lán)票，因?yàn)橛姓鎸?shí)業(yè)務(wù)為甚至，所以，也無(wú)法認(rèn)定為虛開(kāi)。

當(dāng)然，如果真的弄虛作假，屬于違反了增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用的規(guī)定，能不能罰點(diǎn)款，要看稅務(wù)如何處理。

增值稅發(fā)票未認(rèn)證怎么做賬？未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額的專(zhuān)用發(fā)票在入賬之時(shí)可以把未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目里，等專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證抵扣過(guò)后;再把它從待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額科目里就可以了。

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