佳木斯會計培訓(xùn)班,參加培訓(xùn)班一定要貨比三家,找到靠譜的培訓(xùn)機構(gòu)。下面為大家分享一些會計實操知識。
購進商品未抵扣進項稅如何做憑證
如果沒有認證賬務(wù)處理是:
借:庫存商品(或者原材料等)
應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額(執(zhí)行企業(yè)會計準則,若不是則為"待攤費用-待抵扣進項稅額"
貸:應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)
認證當月賬務(wù)處理是:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額
凡購進貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯(lián):
借:原材料等
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
如在收到抵扣聯(lián),但沒在收到的月份進行認證的,也應(yīng)作上述收到抵扣聯(lián)時的同樣分錄,同時在備查薄上注明"待認證"字樣。
增值稅進項稅額抵扣憑證有哪些
1、一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、或海關(guān)進口增值稅專用繳款書。
2、一般納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票,按其注明的總價和11%扣除率計算扣除進項稅額。
3、小規(guī)模納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票,或海關(guān)進口增值稅專用繳款書。
4、小規(guī)模納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票,按其注明的總價和11%扣除率計算扣除進項稅額。
5、一般納稅人取得的解繳稅款的稅收通用繳款書。
6、一般納稅人購買或維護稅控設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票。
7、小規(guī)模納稅人購買或維護稅控設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票。
上述所有進項稅額的抵扣情形中,農(nóng)產(chǎn)品和稅控設(shè)備是最特殊的。
不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,只要取得購買農(nóng)產(chǎn)品的相關(guān)票據(jù),就能抵扣進項稅額;只要取得購買或維修稅控設(shè)備的相應(yīng)票據(jù),就能抵扣進項稅額。
購進商品未抵扣進項稅如何做憑證?以上就是小編針對這個問題做出的解答,希望能夠幫到您.采購進項入賬,如果不能及時認證抵扣進項稅額,而采購業(yè)務(wù)又需要及時入賬,那么應(yīng)該在應(yīng)交增值稅下設(shè)置一個待認征抵扣稅額項目歸集核算.更多有用會計咨詢請關(guān)注本網(wǎng)。
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