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外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅退稅轉(zhuǎn)出會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

金額=3000×7.58×(17%-13%)=909.62、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)退稅額

借：其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

怎樣理解出口退稅的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

根據(jù)國際貿(mào)易理論產(chǎn)生的出口退稅政策，要求出口國把出口商品在國內(nèi)負(fù)擔(dān)的稅款全額退還，但在我國現(xiàn)在還沒有全部實現(xiàn)，有兩個主要原因，一是我國稅制本身的問題，二是國家調(diào)控對外貿(mào)易的需要。所以，退稅率為9%說明你們的出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項不能全部退回。

對補充問題的回答：你問的對，我先前對稅差做進(jìn)項轉(zhuǎn)出的理解有錯誤，應(yīng)該是這個樣，享受出口退稅政策的出口貨物，如果退稅率等于征稅率，那么代表國家把稅全退給企業(yè)了，如果退稅率小于征稅率，說明國家只退一部分，另一部分不退給企業(yè)。

對于國家不退給企業(yè)的那部分稅款，也就是征退稅率之差，因為生產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)外銷的進(jìn)項無法分開核算，為防止在計算應(yīng)退稅額時多退給企業(yè)，所以要預(yù)先把征退稅率之差從進(jìn)項中轉(zhuǎn)出，這樣，不論企業(yè)的出口退稅額和期末留抵稅額大小關(guān)系如何，征退稅率之差是不會退給企業(yè)的，也就是保證國家不會把超過退稅率的部分退給企業(yè)。

以上就是小編對外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅退稅轉(zhuǎn)出會計分錄做出的總結(jié)，希望對大家有所幫助。會計分錄在實際工作中非常重要，也是會經(jīng)常會運用到的，所以作為合格的會計人員一定要懂得如何做好會計分錄。

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