廣州海珠會計培訓班，考會計千萬不要題海戰(zhàn)術，緊跟授課老師的節(jié)奏就可以。下面為大家分享一些會計實操知識。

如何理解遞延所得稅

遞延所得稅是當合營企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營企業(yè)需設置“遞延所得稅”科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。

通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的（以后稅務局就認可了）就是遞延所得稅。

遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。當可抵扣暫時性差異發(fā)生時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認時減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回時，遞延所得稅資產(chǎn)的轉回增加了所得稅費用。為所得稅費用的二級科目。

遞延所得稅費用(或收益)=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末金額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)

如果某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的所得稅費用。

借：遞延所得稅資產(chǎn)

所得稅費用——遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

什么是確認遞延所得稅？以及遞延所得稅資產(chǎn)如何轉回？

遞延所得稅(Deferred Income Tax )：具體細分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債.由于《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負債表法核算所得稅.即通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)。

通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的(以后稅務局就認可了)就是遞延所得稅。

遞延所得稅資產(chǎn)如何轉回？

遞延所得稅資產(chǎn)轉回的意思是：資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于其賬面余額的差額.分錄為：

借：所得稅費用--遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅負債轉回的意思是：資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的差額.分錄為

借：遞延所得稅負債

貸：所得稅費用-遞延所得稅費用

如何理解遞延所得稅？遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。作為會計行業(yè)從業(yè)者，需要不斷充實自己，向老會計學習，到會計知識網(wǎng)站學習培訓，都是很好的進階途徑。更多會計資訊，請關注本網(wǎng)其他內(nèi)容。

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