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上年留底的今年抵扣如何做賬務(wù)處理
1、期末應(yīng)交增值稅科目,借方余額,則增值稅期末有留抵,此金額不需要編制會計分錄。
2、期末應(yīng)交增值稅科目,貸方余額,則公司本月需要交納增值稅,并且需要編制會計分錄。
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸: 應(yīng)交稅費-未交增值稅
本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應(yīng)交增值稅
故:本期應(yīng)交增值稅=18000-17000-2100= - 1100
3、下月初交納增值稅時分錄
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款.應(yīng)交稅費-未交增值稅科目
借方累計核算的本年交納的增值稅金額,貸方累計金額核算的是本年應(yīng)交增值稅金額,期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。
從留抵稅額中做進項稅額轉(zhuǎn)出,會計分錄怎么做
看你進項稅額轉(zhuǎn)出的原因以及具體用途,計入相應(yīng)科目
比如購入現(xiàn)在轉(zhuǎn)而用于構(gòu)建不動產(chǎn),計入在建工程
購入用于職工福利,計入管理費用等
借:在建工程、管理費用等
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
商貿(mào)企業(yè)輔導期增值稅
商貿(mào)企業(yè)輔導期最短是6個月,最長是12個月。
在輔導期時到月認證次月抵扣,當月只能作代抵扣扣進項稅,次月轉(zhuǎn)到進項稅. 轉(zhuǎn)正為一般納稅人后,當月認證后必須當月抵扣。
固定資產(chǎn)進項稅
固定資產(chǎn)的增值稅要計入固定資產(chǎn)的入賬價值.2009年1月1日以后增值稅從生產(chǎn)型改成消費型,購買固定資產(chǎn)的增值稅是可以作為進項稅額進行抵扣的. 無論是外購還是自制的不動產(chǎn)不得扣除.小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,同樣不能抵扣進項稅額。
作為一般納稅人,當月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多.如果當期進項大于銷項,就會出現(xiàn)留抵稅金,同時也會有相應(yīng)多的庫存商品.如果只有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售,有逃稅現(xiàn)象。
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