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補交增值稅及滯納金會計分錄

補交的增值稅應(yīng)先根據(jù)用途計提到增值稅中，如是未申報收入，則要連收入一起做，如果是抵扣了不該抵扣的進項稅，則要先做進項稅轉(zhuǎn)出。

1.調(diào)賬

借：應(yīng)收賬款等檢查對應(yīng)的科目

貸：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

2.確認未繳款

借：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

3.上繳

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

滯納金計入營業(yè)外支出

借：營業(yè)外支出

貸：現(xiàn)金

同時還要補提城建稅和教育費附加。

公司補交增值稅如何記賬?

1.計算應(yīng)補繳增值稅時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

2.實際補繳增值稅時

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

繳納的滯納金

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

增值稅滯納金是怎么計算的?

答：增值稅滯納金計算，按照納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

從07年就開始未繳稅金，那每個月的應(yīng)繳稅額都不一樣，那滯納金應(yīng)該按每一個月的應(yīng)繳稅額分別乘以滯納天數(shù)及稅率，然后再相加得出滯納總額。

《征管法》32條規(guī)定：納稅人未按規(guī)定繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

滯納天數(shù)是從稅務(wù)機關(guān)規(guī)定繳納稅款的期限屆滿次日起到稅款繳納入庫之日止.比如2017年6月的稅金沒交，那滯納金從2017年6月的申報期結(jié)束起算，即從2017年7月16日起算。

講解完"補交增值稅及滯納金會計分錄!公司補交增值稅如何記賬?增值稅滯納金是怎么計算的?"這問題后，不知道各位有沒有從中獲得一些啟發(fā)呢?想要了解更多這方面的財務(wù)知識，就來訂閱會計網(wǎng)站的相關(guān)課程吧!

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