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補交增值稅及滯納金會計分錄
補交的增值稅應(yīng)先根據(jù)用途計提到增值稅中,如是未申報收入,則要連收入一起做,如果是抵扣了不該抵扣的進項稅,則要先做進項稅轉(zhuǎn)出。
1.調(diào)賬
借:應(yīng)收賬款等檢查對應(yīng)的科目
貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整
2.確認未繳款
借:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅
3.上繳
借:應(yīng)交稅金--未交增值稅
貸:銀行存款
滯納金計入營業(yè)外支出
借:營業(yè)外支出
貸:現(xiàn)金
同時還要補提城建稅和教育費附加。
公司補交增值稅如何記賬?
1.計算應(yīng)補繳增值稅時
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅
2.實際補繳增值稅時
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸:銀行存款
繳納的滯納金
借:營業(yè)外支出
貸:銀行存款
增值稅滯納金是怎么計算的?
答:增值稅滯納金計算,按照納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
從07年就開始未繳稅金,那每個月的應(yīng)繳稅額都不一樣,那滯納金應(yīng)該按每一個月的應(yīng)繳稅額分別乘以滯納天數(shù)及稅率,然后再相加得出滯納總額。
《征管法》32條規(guī)定:納稅人未按規(guī)定繳納稅款的,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
滯納天數(shù)是從稅務(wù)機關(guān)規(guī)定繳納稅款的期限屆滿次日起到稅款繳納入庫之日止.比如2017年6月的稅金沒交,那滯納金從2017年6月的申報期結(jié)束起算,即從2017年7月16日起算。
講解完"補交增值稅及滯納金會計分錄!公司補交增值稅如何記賬?增值稅滯納金是怎么計算的?"這問題后,不知道各位有沒有從中獲得一些啟發(fā)呢?想要了解更多這方面的財務(wù)知識,就來訂閱會計網(wǎng)站的相關(guān)課程吧!
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