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增值稅月末結轉會計分錄

增值稅月末結轉分錄實例：

(1)月末結轉未交增值稅

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸： 應交稅費-未交增值稅

(2)計提x月營業稅金及附加：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費－應交城建稅

應交稅費－教育費附加

(3)次月繳納增值稅等

借：應交稅費-未交增值稅

應交稅費－應交城建稅

應交稅費－教育費附加

貸：銀行存款

本月不交增值稅則不用做上述各項分錄，期末明細賬有進項稅余額即為留抵稅額。

月末結轉中的計提折舊

1、只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產進項稅。

2、固定資產進項稅抵扣與計提折舊沒有關系。也就是說，不管進項稅是否能抵扣，固定資產都要計提折舊。

3、如果是可以抵扣的固定資產，固定資產按抵扣進項稅后的金額計提折舊。

會計中除了過渡性的科目外，月末都結轉。財務費用（專指利息部分），壞帳損失、各類資產的減速值準備都需要計提。現在的固定資產允許抵扣進項稅稅額了，那么進項稅額不計算在固定資產的原值之內，扣除已抵扣進項稅額的固定要在投入使用的次月起開始計提折舊。按照新企業所得稅法規定，不同的固定資產計提折舊的年限不一樣，都使用直線折舊法，預計凈殘值一般為5%，根據企業實際，可以不設凈殘值。

計提費用的分錄如下：

1、提取折舊費

借：管理費用--折舊費

貸：累計折舊

2、提取保險費（五險）

借：管理費用--勞動保險費

貸：其他應付款--社保

3、提取工資

借：管理費用--工資

貸：應付工資

4、提取稅金

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金--營業稅、城建稅等

增值稅月末結轉會計分錄，小編本章就總結到這里了，大家記住了嗎？其實內容不是很多，只是分項較多，大家在記錄時一定要做到細致全面。如想學到更多，可將本網站收藏哦。

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