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已經抵扣的發票怎么紅沖

已抵扣的發票還能開紅字發票沖，抵扣方先把進項稅額轉出，然后再開一份紅字發票信息表，這樣開票方才可開紅字發票

對于一般納稅人購進貨物的用途不同，已認證的增值稅專用發票對應的購進貨物，如果專用于簡易計稅辦法、增值稅免稅項目、集體福利或個人消費、非正常損失部分以及出口貨物不得抵扣進項稅額等，不得抵扣進項稅額，根據相關規定，先全額抵扣，然后再按照規定比例，作進項稅額轉出處理

根據《增值稅專用發票使用規定》(國稅發[2006]156號)的規定，一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方依《開具紅字增值稅專用發票通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具

增值稅專用發票沖紅流程購買方已抵扣怎么辦

已經認證抵扣的增值稅專用發票，需要開具紅字發票的，必須由購買方向國稅局發起開具紅字發票的申請，并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理，等國稅局批準后，由銷售方開具紅字增值稅專用發票。

開了紅字發票，銷售方要根據紅字發票的記賬聯，做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行沖減。

借：銀行存款/應收賬款 負數或紅字

貸：主營業務收入 負數或紅字

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出

借：原材料/庫存商品 負數或紅字

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數或紅字

貸：應付賬款 負數或紅字

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