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建筑業(yè)預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄

實(shí)行原會(huì)計(jì)制度用所得稅應(yīng)交稅金科目，實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用應(yīng)交稅費(fèi)所得稅費(fèi)用。

預(yù)交時(shí)

借應(yīng)交稅費(fèi)或應(yīng)交稅金-所得稅

貸銀行存款或現(xiàn)金

計(jì)提時(shí)

借：所得稅或所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)或應(yīng)交稅金-所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤(rùn)

所得稅或所得稅費(fèi)用-所得稅

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的處理

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如下所示：

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款。

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