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異地預(yù)繳附加稅如何申報(bào)

參考《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕74 號(hào)）規(guī)定：

一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

二、預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

異地預(yù)繳附加稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

預(yù)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

貸：銀行存款

計(jì)提附加：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

建筑施工企業(yè)在異地預(yù)繳增值稅后，如何申報(bào)？

建筑施工企業(yè)在異地預(yù)繳增值稅后，申報(bào)時(shí)，主表第19欄“本期應(yīng)納稅額”為0。

根據(jù)增值稅申報(bào)表填寫說明：第28欄“①分次預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：2.銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

所以，主表第19欄“本期應(yīng)納稅額”為0，所以主表第28欄“①分次預(yù)繳稅額”填寫0，本月在施工地預(yù)繳的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)以后抵減。

企業(yè)異地預(yù)繳附加稅如何申報(bào)？與企業(yè)企業(yè)在異地預(yù)繳增值稅后，如何在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)？就是小編本文的主要內(nèi)容，大家明白了嗎？那么它們的申報(bào)事項(xiàng)是一樣的嗎？要怎樣區(qū)分呢？小編就不一一細(xì)說了，大家自行學(xué)習(xí)吧。

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