宣城學(xué)會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，中華的會(huì)計(jì)授課老師都是專業(yè)級(jí)講師。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），

抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

對(duì)出口企業(yè)進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅，來料加工出口貨物免征增值稅、消費(fèi)稅，來料加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅，但其耗用的國內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。

而如果是未認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了，則是這樣的：

1.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時(shí)，做分錄：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

2.認(rèn)證通過，抵扣時(shí)做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

正常銷售情況下，向購貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額或簡易計(jì)稅應(yīng)納稅額，這部分稅額因其不參與成本和損益的計(jì)算，直接在應(yīng)繳稅費(fèi)科目中核算，也就不存在是否在所得稅前扣除問題。

未認(rèn)證的專票如何作廢

一、考慮能否"紅沖"。

這事必須與供應(yīng)商達(dá)成一致。

紅沖的理由有：退貨、退款、開票有誤等。檢查一下，能否達(dá)成這些理由。比如，退款的理由包括：商品不符合要求、商品造成損失，或者滿足其它合同約定應(yīng)該退款的條款。

二、如果真被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)了，實(shí)際上是認(rèn)證逾期，根本沒有退款、退貨或開票有誤的行為，比如，內(nèi)部舉報(bào)或會(huì)計(jì)承認(rèn)等證據(jù)。不排除稅務(wù)會(huì)往虛開上面扯，認(rèn)為是虛開紅字發(fā)票。所以也算有風(fēng)險(xiǎn)。

就算認(rèn)定虛開，但由于紅票金額低，所開稅款金額肯定小于0元，所以，永遠(yuǎn)不可能達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn)，所以實(shí)際上沒有虛開的風(fēng)險(xiǎn)。未來基于紅沖開具的藍(lán)票，因?yàn)橛姓鎸?shí)業(yè)務(wù)為甚至，所以，也無法認(rèn)定為虛開。

當(dāng)然，如果真的弄虛作假，屬于違反了增值稅專用發(fā)票使用的規(guī)定，能不能罰點(diǎn)款，要看稅務(wù)如何處理。

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

以上就是關(guān)于宣城學(xué)會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的詳細(xì)介紹，更多與會(huì)計(jì)培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。