太倉(cāng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，網(wǎng)校學(xué)習(xí)效果很不錯(cuò)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

客戶丟失發(fā)票怎么辦

一、發(fā)票丟失，分二種情況：

1、增值稅票弄丟：把存根聯(lián)復(fù)印，交客戶當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)局確認(rèn)并出具未抵扣稅證明，報(bào)本公司主管稅務(wù)局后，開(kāi)具紅字發(fā)票沖原開(kāi)發(fā)票，再重新填開(kāi)發(fā)票給客戶.如果已抵扣稅不得重開(kāi)。

2、普通發(fā)票弄丟，復(fù)印存根聯(lián)并蓋章給客戶入賬。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)該設(shè)置發(fā)票登記本，登記購(gòu)入發(fā)票的數(shù)量、號(hào)碼，開(kāi)出的發(fā)票號(hào)碼、日期、客戶、金額、領(lǐng)取人，送給客戶要客戶回簽。

二、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十八條一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，

購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;

如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

發(fā)票要不回來(lái)了 怎么平賬

憑對(duì)方收到貨款的收據(jù)：

借：預(yù)付賬款-XX單位

貸：其他應(yīng)收款--預(yù)付款

1、假如你單位職工借款為10000元，(附件：領(lǐng)導(dǎo)為領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)書(shū))會(huì)計(jì)處理：

借：其他應(yīng)收款-----10000

貸：銀行存款--10000

2、收到對(duì)方收據(jù)，把個(gè)人 借款轉(zhuǎn)為給對(duì)方單位的預(yù)付賬款，(附件：對(duì)方收據(jù))，會(huì)計(jì)處理;

借：預(yù)付賬款-----10000

貸：其他應(yīng)收款--10000

3、收到發(fā)票，金額5000元，會(huì)計(jì)處理：

借：原材料(或有關(guān)科目)----4273.50元

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額--726.50元

貸：預(yù)付賬款---------------5000元

4、對(duì)方需交還多余款，如果交來(lái)了，則會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款-----5000元

貸：預(yù)付賬款---5000元

5、如果對(duì)方未交來(lái).則預(yù)付賬款貸方余額仍有5000元不能銷

6、如果對(duì)方發(fā)票金額大于預(yù)支款，如15000元，會(huì)計(jì)處理：

借：原材料----12820.51元

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額--2179.49元

貸：預(yù)付賬款----10000元

銀行存款(或應(yīng)付賬款)--5000元(這5000元是你方要補(bǔ)付的賬款)

說(shuō)明：1、我這里的例子是你單位購(gòu)買原材料，所以，如果發(fā)票總金額如為5000元，則進(jìn)項(xiàng)稅額=5000/1.17=726.50元

如果你用其他應(yīng)收款科目也可以，職工預(yù)支時(shí)，你分兩步做也可以，第一步，作為職工借款，對(duì)方收據(jù)來(lái)了后，再轉(zhuǎn)入對(duì)方，是一樣的。

房地產(chǎn)預(yù)付款的賬務(wù)處理

預(yù)付賬款是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置"預(yù)付承包單位款"和"預(yù)付供應(yīng)單位款"兩個(gè)明細(xì)科目。

預(yù)付給承包單位的工程款和備料款(所附單據(jù)：付款申請(qǐng)書(shū)、付款單)

借：預(yù)付賬款--預(yù)付承包單位款

貸：銀行存款

拔付承包單位抵作備料款的材料

借：預(yù)付賬款--預(yù)付承包單位款

貸：原材料

企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)(所附單據(jù)：工程價(jià)款結(jié)算單)

借：開(kāi)發(fā)成本

貸：應(yīng)付賬款--應(yīng)付工程款

同時(shí)，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款

借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付工程款

貸：預(yù)付賬款--預(yù)付承包單位款

用銀行存款補(bǔ)付余額

借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付工程款

貸：銀行存款

預(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款

借：預(yù)付賬款--預(yù)付供應(yīng)單位款

貸：銀行存款

材料驗(yàn)收入庫(kù)，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款

借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付購(gòu)貨款

貸：預(yù)付賬款--預(yù)付供應(yīng)單位款

用銀行存款補(bǔ)付余額

借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付購(gòu)貨款

貸：銀行存款

客戶丟失發(fā)票怎么辦!發(fā)票要不回來(lái)了 怎么平賬? 房地產(chǎn)預(yù)付款的賬務(wù)處理!現(xiàn)實(shí)生活中有很多的公司都會(huì)有遇到款項(xiàng)收不回來(lái)或是多付預(yù)付款的情況，對(duì)于這種收支不平衡的賬務(wù)就應(yīng)該要學(xué)會(huì)平賬，只有學(xué)會(huì)平賬之后在處理賬務(wù)起來(lái)才會(huì)更加容易些。

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