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固定資產(chǎn)清理損失可以稅前扣除嗎

《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。第九條規(guī)定，固定資產(chǎn)達到或者超過使用年限而正常報廢清理的損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除。企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務機關報送

因此，你公司生產(chǎn)設備已達到使用年限進行正常報廢清理發(fā)生的損失，屬于國家稅務總局公告2011年第25號規(guī)定的應進行清單申報的資產(chǎn)損失，公司應按會計核算科目進行歸類、匯總，將匯總清單報送稅務機關，方能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

固定資產(chǎn)清理收入怎么報稅

一、固定資產(chǎn)處理收入需要交稅嗎?

根據(jù)相關規(guī)定：

銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。

適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

按照4%征收率減半征收增值稅，調(diào)整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。

因此，一般納稅人銷售自己使用過的，在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

銷售使用過的固定資產(chǎn)同時具備以下三個條件的免征增值稅。

1、屬于企業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物；

2、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確以使用過的貨物；

3、銷售價格不超過其原值的貨物。

二、處置固定資產(chǎn)收入怎么做賬？

固定資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的一部分，不屬于你的收入確認范圍，是與經(jīng)營業(yè)務無關的收入，處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或者損失在營業(yè)外收入或營業(yè)外支出中核算。

收入是企業(yè)日常活動中形成的、會導致所有者權益增加、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。明確界定日常活動就是為了將收入與利得相區(qū)分，因為企業(yè)非日常活動(處置固定資產(chǎn)就屬于非日常活動)所形成的經(jīng)濟利益的流入不能確認為收入，而應當計入利得

固定資產(chǎn)清理損失可以稅前扣除嗎？固定資產(chǎn)清理損失，按照稅務機關規(guī)定的處理方法，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。每天進步一點點，積少成多，會計更需要這種積累。更多會計資訊，請關注本網(wǎng)其他內(nèi)容。

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