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資產(chǎn)表中應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)怎么調(diào)整會計分錄
資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)的處理方法:
首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù),然后才能處理。
(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;
(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;
(3)若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務(wù)處理如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費
2)借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
這樣處理后,只調(diào)整了上年度未分配利潤,不會影響到本年利潤。
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的主要賬務(wù)處理:
1.企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進項稅額),按應(yīng)計入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄。
由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償?shù)模瑧?yīng)借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價款由"待處理財產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費---應(yīng)繳增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出。
2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額, 借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷項稅額),按實現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目.發(fā)生的銷售退回,做相反的會計分錄。
3.實行"免、抵、退"的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記"其他應(yīng)收款"科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅)。
4.企業(yè)交納的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金), 貸記"銀行存款"科目。
5.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)生的增值稅應(yīng)計入材料采購成本,借記"材料采購"、"在途物資"等科目,貸記"銀行存款"等科目。
資產(chǎn)表中應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)怎么調(diào)整會計分錄?應(yīng)交稅費屬于負(fù)債類的會計科目,資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)需要做的調(diào)整分錄在上文中談到了,如果對稅務(wù)和會計上的其他問題感興趣,可以關(guān)注我們網(wǎng)站的信息.專注財稅知識的分析,請持續(xù)關(guān)注。
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