萍鄉(xiāng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心，中華的通過率非常高。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

未認(rèn)證的專票如何作廢

一、考慮能否"紅沖"。

這事必須與供應(yīng)商達(dá)成一致。

紅沖的理由有：退貨、退款、開票有誤等。檢查一下，能否達(dá)成這些理由。比如，退款的理由包括：商品不符合要求、商品造成損失，或者滿足其它合同約定應(yīng)該退款的條款。

二、如果真被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)了，實(shí)際上是認(rèn)證逾期，根本沒有退款、退貨或開票有誤的行為，比如，內(nèi)部舉報(bào)或會(huì)計(jì)承認(rèn)等證據(jù)。不排除稅務(wù)會(huì)往虛開上面扯，認(rèn)為是虛開紅字發(fā)票。所以也算有風(fēng)險(xiǎn)。

就算認(rèn)定虛開，但由于紅票金額低，所開稅款金額肯定小于0元，所以，永遠(yuǎn)不可能達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn)，所以實(shí)際上沒有虛開的風(fēng)險(xiǎn)。未來基于紅沖開具的藍(lán)票，因?yàn)橛姓鎸?shí)業(yè)務(wù)為甚至，所以，也無法認(rèn)定為虛開。

當(dāng)然，如果真的弄虛作假，屬于違反了增值稅專用發(fā)票使用的規(guī)定，能不能罰點(diǎn)款，要看稅務(wù)如何處理。

如何開具紅字專用發(fā)票

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理

購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

1.銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

按之前的規(guī)定，開具紅字發(fā)票，必須要購買方先認(rèn)證增值稅專用發(fā)票。按47號(hào)文和金三系統(tǒng)，不需要以認(rèn)證為先決條件了。所以不認(rèn)證，甚至沒有把發(fā)票交給購買方，也可以開紅票。

2.如果票在購買方手上，由購買方填《信息表》。如果票沒有交給購買方，或者被追了回來，由開票方填《信息表》。然后，就可以再開增值稅專用發(fā)票了。

3.再開的增值稅專用發(fā)票及時(shí)認(rèn)證后，可否抵扣?符合規(guī)定的發(fā)票，可以抵扣。

也就是說，我們應(yīng)該認(rèn)為，360天的認(rèn)證期約束，沒有以前嚴(yán)格了。

4.再強(qiáng)調(diào)一遍，退貨、退款、開票有誤，必須要有事實(shí)、證據(jù)的支撐，主要指業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和合同。如果真的強(qiáng)行退了貨，則證據(jù)更為充分。

有人認(rèn)為，如果明明是認(rèn)證逾期，卻搞成退款、退貨之類，紅沖后，再開增值稅專用發(fā)票，算不算虛開?有沒有風(fēng)險(xiǎn)？發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際不一致，才是虛開，基于真實(shí)交易的發(fā)票，不算虛開。

未認(rèn)證的專票如何作廢？如果符合上文列舉的情況，考慮"紅沖"，開具增值稅紅字發(fā)票，是認(rèn)證逾期，根本沒有退款、退貨或開票有誤的行為，需要作廢。如果還有其他方面的問題，歡迎大家咨詢。

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