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長期掛賬的預付賬款無發(fā)票已收貨怎么做賬

如果對方確實無法開具發(fā)票，只能請經辦人寫個情況說明，說清什么款項，數(shù)量、金額，以及不能取得發(fā)票的原因，領導簽字后，可以作為入賬憑據(jù)，核銷長期掛賬的預付賬款。

核銷分錄：

借：以前年度損益調整

貸：預付賬款

同時

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

此項需要作為所得稅納稅調整。

長期掛賬的預付賬款應該如何處理?

長期掛賬的預付款，如果符合下列稅法規(guī)定條件的，可以經稅務部門審批后作為損失列支，計入營業(yè)外支出，在列銷損失之前，也可以轉入其他應收款作為債權處理。

1、根據(jù)《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕57號)第四條的規(guī)定："企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：

(一)債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產不足清償?shù)?

(二)債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償?shù)?

(三)債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的;

(四)與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產重整計劃后，無法追償?shù)?

(五)因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的;

(六)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件."

2、作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除時，企業(yè)同時應該準備下列相關文件：

國家稅務總局公告2011年第25號第二十二條 企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關證據(jù)材料確認：

(一)相關事項合同、協(xié)議或說明;

(二)屬于債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告;

(三)屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

(四)屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

(五)屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明;

(六)屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明;

(七)屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。

預付賬款，沒有收到發(fā)票的情況下，企業(yè)一定要取得對方加蓋財務章的收款收據(jù)，并暫做往來業(yè)務掛賬處理.預付賬款一般發(fā)生在購進業(yè)務中，可以通過預付賬款核算，也可以通過應付賬款的借方來核算，在收到全部的貨物及發(fā)票后，一并沖回.至于長期掛賬的預付賬款無發(fā)票已收貨怎么做賬?以上就是小編針對這個問題做出的解答，希望對大家有所幫助。

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