江蘇市會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，建議聽(tīng)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的會(huì)計(jì)課程，專業(yè)老師主講。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

生產(chǎn)企業(yè)出口增值稅申報(bào)表怎么填

根據(jù)《關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠及外貿(mào)企業(yè)納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》(深國(guó)稅發(fā)〔2009〕163號(hào))規(guī)定：外貿(mào)企業(yè)取得的用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票，必須先按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證。

在進(jìn)行增值稅日常納稅申報(bào)時(shí)，將本期已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票信息填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》的第三部分"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"中的"本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣"。

如外貿(mào)企業(yè)前期已填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》的第三部分"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"第24欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣"里的進(jìn)項(xiàng)稅款對(duì)應(yīng)的貨物最終改為內(nèi)銷(xiāo)，那么應(yīng)在該貨物內(nèi)銷(xiāo)當(dāng)月申報(bào)抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，即必須在內(nèi)銷(xiāo)當(dāng)月將有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額由第24欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣"轉(zhuǎn)入第3欄"前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣"。

生產(chǎn)企業(yè)出口免稅申報(bào)流程

一般納稅人要進(jìn)行免稅申報(bào)，必須先到各征收分局或直屬稅務(wù)分局(生產(chǎn)企業(yè)到各主管的區(qū)分局，外貿(mào)企業(yè)到直屬分局)辦理出口企業(yè)退(免)稅資格認(rèn)定，才能在增值稅日常申報(bào)時(shí)將出口銷(xiāo)售額填入"免稅銷(xiāo)售額"一欄。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào))第八條，"出口企業(yè)或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務(wù)，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)時(shí)，不再報(bào)送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù)."

即免稅無(wú)需再申報(bào)明細(xì)，出口企業(yè)只需按規(guī)定進(jìn)行增值稅日常申報(bào)，同時(shí)將：出口貨物報(bào)關(guān)單(如無(wú)法提供退稅聯(lián)的，可提供其它聯(lián)次代替)、出口發(fā)票(僅針對(duì)生產(chǎn)企業(yè))、代理出口貨物證明(只針對(duì)委托出口的貨物)、合法有效的進(jìn)貨憑證(僅針對(duì)外貿(mào)企業(yè)，包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、其它普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)等)留存企業(yè)備查的資料，按出口日期裝訂成冊(cè)即可。

1. 將申報(bào)所需資料準(zhǔn)備齊全后，選擇"出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入"功能根據(jù)出口報(bào)關(guān)單采集相應(yīng)的出口數(shù)據(jù);

2. 通過(guò)"生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)"功能進(jìn)行預(yù)申報(bào)操作(預(yù)申報(bào)可用本地申報(bào)或遠(yuǎn)程申報(bào));

3. 預(yù)審?fù)瓿珊螅鶕?jù)預(yù)審反饋信息中的疑點(diǎn)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，可再次生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)(本地申報(bào)或遠(yuǎn)程申報(bào));

4. 選擇"增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入"功能，根據(jù)已申報(bào)的"增值稅納稅申報(bào)表"來(lái)采集相應(yīng)數(shù)據(jù);

5. 增值稅申報(bào)表錄入完成后，通過(guò)"免抵退申報(bào)匯總表錄入"功能采集相應(yīng)數(shù)據(jù);

6. 所有數(shù)據(jù)采集完畢后，可通過(guò)"打印申報(bào)報(bào)表"功能，打印"出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表"、"出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表"、"出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表附表"等

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