丹陽會計培訓(xùn)班，現(xiàn)在有面授也有網(wǎng)課，可以根據(jù)自己的時間安排來選擇。下面為大家分享一些會計實操知識。

在外地交增值稅回來怎么處理

1、交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目)，貸記"銀行存款"科目。

2、交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。

3、預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從"應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目。

借：應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

企業(yè)異地預(yù)交的稅款怎么處理?

財辦會〔2016〕27號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置預(yù)繳增值稅明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額.企業(yè)預(yù)繳增值稅，借記"應(yīng)交稅費--預(yù)繳增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目.月末，企業(yè)應(yīng)將預(yù)繳增值稅明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目，借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目，貸記"應(yīng)交稅費--預(yù)繳增值稅"科目。

例：A 省某市建筑企業(yè)(一般納稅人)2016年8月在B省某縣提供建筑服務(wù)(非簡易計稅項目)，當(dāng)月分別取得建筑服務(wù)收入(含稅)4662萬元，分別支付分包款1332萬元(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為132萬元)，支付不動產(chǎn)租賃費用111萬元(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為11萬元)，購入建筑材料1170萬元(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為170萬元)。

在B省某縣的建筑服務(wù)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅.當(dāng)期預(yù)繳稅款=(4662-1332)÷(1+11%)×2%=60(萬元)，在B省某縣繳納城建稅3萬元(60×5%)，繳納教育費附加1.8萬元(60×3%)，繳納地方教育費附加1.2萬元(60×2%)。

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