網(wǎng)上會計培訓課，師資力量是決定機構(gòu)實力的關(guān)鍵因素。下面為大家分享一些會計實操知識。

以資抵債稅務(wù)怎么處理

借：應(yīng)付賬款(負債類科目)

貸：資產(chǎn)類科目

應(yīng)交稅費

差額借貸營業(yè)外收支科目

假如以存貨還貸的，存貨要作為銷售處理;如果以固定資產(chǎn)償還貸款的，要做清理處理

存貨償還

借：短期借款

貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅金)

固定資產(chǎn)

借：短期借款

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅金)

差額做營業(yè)外收支處理

債務(wù)人公司以資抵債，企業(yè)所得稅應(yīng)該怎樣處理

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組的一般性稅務(wù)處理為：

1.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。

2.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。

3.債務(wù)人應(yīng)當按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認債務(wù)重組所得。債權(quán)人應(yīng)當按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計稅基礎(chǔ)的差額，確認債務(wù)重組損失。

4.債務(wù)人的相關(guān)所得稅納稅事項原則上保持不變。

企業(yè)債務(wù)重組的特殊性稅務(wù)處理規(guī)定為：企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)暫不確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定，企業(yè)的其他相關(guān)所得稅事項保持不變。

同時，《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)。

關(guān)于以資抵債稅務(wù)怎么處理小編做了以上分析與總結(jié)，希望對大家有所幫助。“以資抵債”說到底，是債權(quán)銀行在無可奈何的情況下被迫接受的還貸行為，債務(wù)人到了“以資抵債”的地步，基本上是經(jīng)營難以為繼，不可能有流動性很強的資產(chǎn)還貸，那么，債權(quán)銀行無論是接受還是不接受“以資抵債”，都處于不利地位。

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