財務會計培訓，正保會計網校的班次比較多。下面為大家分享一些會計實操知識。

增值稅發票金額可以比付款金額大嗎

答：1.考量不退票的情況下，依增值稅發票進行驗證(當然，在貴司財務允許收料金額與發票驗證金額差異范圍內，后續，再請供應商開立紅字發票(如財務允許，可用扣款函)，進行對沖(與數量有關的扣款)。

當然，金額差異到幾百塊，在財務的要求下，通常是不允許發票驗證的，因為，如果是存貨的話，會影響到公司月底存貨價值財務結算(特別是紅沖發票在次月作業)。

2.普票，也是同樣的作業。

如果是發票金額大于實際支付的金額，按實際支付金額確認：

例如現金購買辦公用品100元，發票的金額是200元，會計分錄是：

借：管理費用-辦公費 100

貸：現金

增值稅發票已抵扣如何沖紅

答：點擊"發票管理-紅字發票信息表-紅字增值稅專用發票信息表填開"

如果需要紅沖的正數發票已經認證通過，需要購買方企業在自己的開票軟件中選擇"購買方申請-已抵扣";如果需要紅沖的正數發票未認證通過，需要銷貨方企業在自己的開票軟件中選擇"銷貨方申請"，按實際情況填寫信息表中相應內容，點擊"發票管理-紅字發票信息表-紅字增值稅專用發票信息表查詢導出"，選中剛開具的信息表，點"上傳"，稍后點"下載"，獲取信息表編號(16位數字)，將獲取到的信息表編號(16位數字)告之銷貨方企業，銷方企業，點擊"發票管理-發票填開-增值稅專用發票填開-紅字-導入網絡下載紅字發票信息表"點擊"下載"，如實選擇相應條件，選好后，點"確定"， 在下載的信息表列表中，雙擊選擇本次所需的信息表，選擇后，信息表中內容自動填寫在紅字專用發票中(此時不要對調出的內容做任何修改)。

已抵扣的發票沖紅需要哪些資料?

已經認證抵扣的增值稅專用發票，需要開具紅字發票的，必須由購買方向國稅局發起開具紅字發票的申請，并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理，等國稅局批準后，由銷售方開具紅字增值稅專用發票。

開了紅字發票，銷售方要根據紅字發票的記賬聯，做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行沖減。

借：銀行存款/應收賬款 負數或紅字

貸：主營業務收入 負數或紅字

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出

借：原材料/庫存商品 負數或紅字

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數或紅字

貸：應付賬款 負數或紅字

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