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款已付沒收到發票如何暫估入賬

可以，也可以通過預付賬款科目。

先記入預付帳款或其他應收款

借：預付帳款或其他應收款

貸：銀行存款

待收到發票時

借：銷售費用、管理費用等

貸：預付帳款或其他應收款

采購暫估業務的難點分析

1、實際到票后，很難確定發票對應的是之前對應的哪筆入庫。

業務量大，價格波動很快的大宗類產品，這個問題尤其明顯.比如，上個月連續有10個采購訂單都是暫估入庫的，沒個訂單的價格可能都不一樣，到下個月實際開票時，對方供應商是其中幾筆訂單合并一起開票。

那么，確認哪個發票對應的是哪個訂單，就是很麻煩的事，也容易出錯。

2、差異對成本的影響。

下個月發票到了后，若是發票金額與暫估不一致， 就存在差異.差異如何處理，需要考慮之前采購入庫的庫存狀態，是已經銷售還是仍在庫存。

如果已經銷售，那么差異通常是應該結轉到主營業務成本的.如是仍在庫存，差異應該調整庫存成本。

之前配的分錄一般是這樣，如果有庫存，差異調整到庫存成本：

借： 應付賬款-應付暫估 100萬

庫存商品 24萬

應交稅金-應交增值稅-進項稅 16萬

貸：應付賬款-供應商A 140萬

如果沒有庫存，差異先調整至庫存商品-采購差異。

借： 應付賬款-應付暫估 100萬

庫存商品-采購差異 24萬

應交稅金-應交增值稅-進項稅 16萬

貸：應付賬款-供應商A 140萬

當然，也會有部分銷售部分留在庫存的情況，則會按照庫存量和銷售量分攤(注意，數據僅作為參考，沒有嚴格按照稅率換算)。

3、銷售毛利分析的影響

貿易公司的銷售分析，通常會細化到到每個訂單的毛利和利潤分析.所以，在采購發票還沒有收到，但銷售已經出庫的情形，暫估差異最后不僅是財務核算上要調整至主營業務成本，還要考慮還原到之前的采購批次和對應的銷售訂單，這樣對貿易業務來說，銷售訂單的毛利才是比較準確的。

這個過程會比較復雜，如果沒有系統支撐，可能會需要額外的管理成本，反而得不償失.若是能借助系統實現，那就能大大提升銷售分析的精細化程度。

款已付沒收到發票如何暫估入賬?如果財務在沒有收到發票但是貨又收到時，暫估入賬的處理方式就是這樣，到時候財務可以進行參考它主要的做法.如果之后不會有發票，在做賬上也有不同的地方，財務記得要能夠結合發生情況來處理。

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