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子公司向母公司分配利潤的分錄

一、如果本年利潤為貸方余額，則說明本年盈利了，應對其進行分配，作如下分錄 ：

1、先將余額轉入未分配利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配--未分配利潤

2、(1)如果年初利潤分配在借方，說明以前年度虧損，用本年度結轉的利潤彌補，彌補后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補。

(2)結轉本年利潤后利潤分配余額在貸方的，作如下分錄：

按利潤總額的10%計提法定盈余公積金

借：利潤分配--未分配利潤

貸：盈余公積

根據公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金

借：利潤分配--未分配利潤

貸：盈余公積

向股東分配利潤

借：利潤分配--未分配利潤

貸、應付股利

可以合并以下作如下分錄

借：利潤分配--未分配利潤

貸：利潤分配--提取盈余公積

貸：利潤分配--應付股利

二、如果本年利潤賬戶為借方余額，表明本年度經營結果為虧損，則將期余額直接結轉至利潤分配賬戶，留待以后年度彌補。

借：利潤分配--未分配利潤

貸：本年利潤

投資收益的主要賬務處理

①長期股權投資采用成本法核算的，企業應按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬于本企業的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目；屬于被投資單位在取得本企業投資前實現凈利潤的分配額，應作為投資成本的收回，借記“應收股利”等科目，貸記“長期股權投資”科目。

②處置長期股權投資時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按其賬面余額，貸記“長期股權投資”科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記“應收股利”科目，按其差額，貸記或借記本科目。已計提減值準備的，還應同時結轉減值準備。

③長期股權投資采用權益法核算的，應按根據被投資單位實現的凈利潤或經調整的凈利潤計算應享有的份額，借記“長期股權投資——損益調整”科目，貸記本科目。被投資單位發生凈虧損的，比照“長期股權投資”科目的相關規定進行處理。

④處置采用權益法核算的長期股權投資，除上述規定外，還應結轉原記入資本公積的相關金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記本科目。

⑤企業持有交易性金融資產期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產，比照“交易性金融資產”科目的相關規定進行處理。

⑷期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，本科目結轉后應無余額。

子公司向母公司分配利潤的分錄應該怎么做？向股東分配利潤，借記利潤分配--未分配利潤，貸記應付股利。可以合并以下作如下分錄，借記利潤分配--未分配利潤，貸記利潤分配--提取盈余公積，貸記利潤分配--應付股利。

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