蘇州會(huì)計(jì)培訓(xùn)網(wǎng)，推薦報(bào)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校，效果比較好。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

附加稅減半的賬務(wù)處理怎么做

附加稅，"正稅"的對(duì)稱。指隨正稅按照一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定。附加稅以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。

某商業(yè)企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2016年1月份含稅銷售收入3。09萬元，2月份含稅銷售收入9。27萬元。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。附加稅減免的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

分錄如下：

1月份會(huì)計(jì)處理

1.計(jì)提增值稅時(shí)

借：應(yīng)收賬款或銀行存款 30900

貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 900

2.根據(jù)財(cái)會(huì)〔2013〕24號(hào)和財(cái)稅〔2015〕96號(hào)文件規(guī)定

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 900

貸：營業(yè)外收入--減免稅額 900

3.計(jì)提城建稅及附加為0

2月份會(huì)計(jì)處理

1.計(jì)提增值稅時(shí)

借：應(yīng)收賬款或銀行存款 92700 貸：主營業(yè)務(wù)收入 90000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 2700

2.計(jì)提城建稅

借：營業(yè)稅金及附加189

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 189

3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的附加稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 189 貸：營業(yè)外收入---減免稅額189

已計(jì)的提附加稅減免會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答：已計(jì)的提附加稅減免會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等

貸：營業(yè)外收入

稅法規(guī)定小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

確認(rèn)收入時(shí)

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

按規(guī)定免稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入-稅收減免

附加稅減半的賬務(wù)處理怎么做？附加稅，"正稅"的對(duì)稱.指隨正稅按照一定比例征收的稅.其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定.附加稅以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。

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