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銷項負數(shù)發(fā)票是不是要認證
·銷項負數(shù)發(fā)票,不需要認證
·所有的銷項發(fā)票,都不需要認證;只有進項發(fā)票才需要認證
·進項紅字發(fā)票不需要認證
·2014年5月申報起,CTAIS系統(tǒng)對《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單)相應的進項稅金進行了監(jiān)管,對通知單對應進項稅金填寫規(guī)定如下:
本期認證相符的增值稅專用發(fā)票進項稅金,本期開具對應通知單的,在所屬本期增值稅申報時,分別將“通知單”對應的進項稅金填寫在“附表二”第2欄“其中:本期認證相符且本期申報抵扣”,及第20欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”。購貨方收到的紅字增值稅專用發(fā)票不需要認證。
國家稅務總局2006年關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知,(國稅發(fā)[2006]156號)第十四條規(guī)定,一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
第十六條規(guī)定,主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》
第十八條規(guī)定,購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。
跨月如何作廢銷項?
跨月作廢銷項,而上月又結轉了成本,可分兩步做沖紅分錄:
第一步:沖銷上月的作廢發(fā)票
借:應收賬款(或銀行存款/庫存現(xiàn)金)(紅字)
貸:主營業(yè)務收入 ?。t字)
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)?。t字)
第二步:沖銷上月結轉的這部分成本
借:主營業(yè)務成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
以上兩步分錄如果用藍字表示,借貸互換即可。然后根據(jù)重開的正確發(fā)票做正確的銷售分錄,到月底再根據(jù)正確的總成本結轉就可以了。預付賬款的操作同上。進項稅額轉出適用于:購進的貨物發(fā)生非正常損失,或將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利、個人消費等),與銷項負數(shù)基本無關。
銷項負數(shù)發(fā)票是不是要認證,怎么樣,看了小編的說明介紹大家應該已經(jīng)對,銷項負數(shù)發(fā)票不需要認證這個說法不報懷疑態(tài)度了吧。如此,小編也就放心了。另外跨月如何作廢銷項是本期的贈送內容,你看了嗎。
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