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所得稅匯算清繳,納稅調整招待費如何調整
例如1:公司41萬元銷售額,實際發生業務招待費5000,其業務招待費扣除標準
(1)按銷售(營業)收入計算,其業務招待費扣除標準為410000×0.5%=2050元
(2)按實際發生5000×60%=3000元
比較(1)與(2)看誰低,其業務招待費扣除標準就取誰,因此,(1)與(2)比較,(1)低.其扣除標準應為2050元,
在匯算清繳時,應當納稅調整5000-2050=2950元
例如2:公司41萬元銷售額,實際發生業務招待費3000,其業務招待費扣除標準
(3)按銷售(營業)收入計算,其業務招待費扣除標準為410000×0.5%=2050元
(4)按實際發生3000×60%=1800元
比較(3)與(4)看誰低,其業務招待費扣除標準就取誰,因此,(3)與(4)比較,(4)低.其扣除標準應為1800元,
在匯算清繳時,應當納稅調整3000-1800=1200元
所得稅匯算清繳的資產總額怎么算
先計算季度平均值.季度初+季度末,合計除2=季度平均數.四個季度的平均數合計,除4=年度平均資產總額.注意單位為萬元。
匯算清繳和年報是一回事嗎?
匯算清繳:公司每個季度會預交所得稅,在年終結束后6個月內匯算清繳,多退少補。
所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報,報表先填寫附表,再填主表,附表的內容能直接到主表中.具體如下
1、收入明細表 根據利潤表本年累計數分項填寫。
2、成本費用明細表 一項項填寫即可,營業外支出要分拆,根據實際,分類填寫。
3、納稅調整項目表 這個很關鍵,按賬目一項項填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調增的就調增.不需要就如實填寫.很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表。
4、企業所得稅虧損彌補明細表 虧損5年內彌補完,有就填。
5、稅收優惠明細表 如果你沒有稅收優惠項目,前面都是0,把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可。
6、境外所得稅抵免
7、以公允價值計量資產納稅調整表 有就填,沒有就填0。
8、廣告費和業務宣傳費調整表 有的話就按實際填寫 沒的話就是0
9、折舊攤銷 注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調增,要對固定資產分類再填表。
10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0 認真填寫一下就好了。
所得稅匯算清繳,納稅調整招待費如何調整?所得稅匯算清繳的資產總額怎么算問題在上文中已經得到解決,先計算季度平均值.季度初+季度末,合計除2=季度平均數.四個季度的平均數合計,除4=年度平均資產總額.注意單位為萬元.如果大家還有疑問的,隨時來網站交流。
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