滁州會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu),會(huì)計(jì)有線下的和線上的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。
自行開具專票需要繳稅嗎
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年4號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))的規(guī)定,符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具(已經(jīng)選擇自行開具的增值稅小規(guī)模納稅人,國稅機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票) 。
目前,小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的試點(diǎn)范圍,已涵蓋住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和建筑業(yè)三大行業(yè)。對于小規(guī)模納稅人自行開具專票的事項(xiàng),應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅稅款。
納稅人所開具的專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款,應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
哪些類型的小規(guī)模納稅人可以自行開具專用發(fā)票?
列入自開專票試點(diǎn)的住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和建筑業(yè)小規(guī)模納稅人,對于除銷售不動(dòng)產(chǎn)以外的其他增值稅應(yīng)稅行為,如需要開具增值稅專用發(fā)票,在滿足銷售規(guī)模的條件下,只能自行開具專票,不得申請稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開。
試點(diǎn)自開專票的小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)可以開專票嗎?
試點(diǎn)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開具專票的,仍須向地稅機(jī)關(guān)申請代開,不得自行開具。需要注意的是,試點(diǎn)小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),需要開具專用發(fā)票的,自行開具,不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。
滿足文件規(guī)定條件的小規(guī)模企業(yè)就可以自行開具專票了嗎?
自行開具專票還需要滿足一個(gè)前提:申請安裝增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。
自行開具專票需要繳稅嗎?小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的試點(diǎn)范圍,已涵蓋住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和建筑業(yè)三大行業(yè)。對于小規(guī)模納稅人自行開具專票的事項(xiàng),應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅稅款。
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