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汽車4s店返利核算方式會計記賬分錄
1、預(yù)付車款
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
2、收到采購發(fā)票
借:庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)。
貸:預(yù)付賬款
(有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上,但是有些廠家會單獨在廠家設(shè)立虛擬賬戶,所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理)
3、銷售
(1)收到預(yù)收款:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款-預(yù)收車款
其他應(yīng)付款-代收款項(代收客戶驗車費和購置稅及保險費)
(2)開具機(jī)動車發(fā)票:
借:預(yù)收賬款-預(yù)收車款
貸:主營業(yè)務(wù)收入-汽車銷售收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)
(3)代客戶繳納保險費和購置稅:
借:其他應(yīng)付款-代收款項
貸:庫存現(xiàn)金
(4)代客戶付保險費(一般保險費都是和保險公司聯(lián)網(wǎng),如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡,如果沒有就需要用公司的卡刷,公司可以去開戶行辦理商務(wù)卡):
借:其他應(yīng)付款-代收款項
貸:銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營業(yè)務(wù)成本-汽車銷售成本
貸:庫存商品
計提增值稅怎么做會計分錄
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
1、計提時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
2、下月交納時:
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ,上月交納時 :
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
4、月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
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